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    克服困難的作文600字
    
            
    
                時間：2024-07-17 15:43:15 
                
                600字
                
            
    
            
    
                
    克服困難的作文600字
    
                
    　　無論是在學校還是在社會中，說到作文，大家肯定都不陌生吧，借助作文可以宣泄心中的情感，調節自己的心情。你知道作文怎樣才能寫的好嗎？下面是小編幫大家整理的克服困難的作文600字，歡迎閱讀與收藏。
    克服困難的作文600字
    

    克服困難的作文600字1
    

    　　一、資金管理制度
    　　1、現金管理
    　　1、1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。
    　　1、2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。
    　　1、3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。
    　　1、4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制"庫存現金盤點表";審核出納編制的"銀行余額調整表"，對未達事項進行落實。
    　　2、銀行存款管理
    　　2、1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
    　　2、2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。
    　　2、3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
    　　2、4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
    　　2、5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。
    　　(1)公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
    　　(2)空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。
    　　(3)現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。
    　　(4)各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
    　　(5)出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。
    　　(6)財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。
    　　(7)應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
    　　3、銀行承兌匯票的管理規定
    　　3、1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部(書面報告)才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉讓"字樣的銀行承兌匯票。
    　　3、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅印(目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請人蓋章"處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。
    　　3、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：
    　　A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;
    　　B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系;
    　　C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
    　　3、4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月，但不能多出一天)。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。
    　　3、5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行)，才能發貨。
    　　3、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。
    　　3、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人)，且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。
    　　4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。
    　　5、關于嚴禁非授權人員向經銷商(客戶)收(借)取"錢、物"的規定
    　　為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商(客戶)處借款、借貨事宜規定如下：
    　　1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業務人員為任何經銷商(客戶)帶款、帶貨。
    　　2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件(一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份)，明確股份公司嚴禁業務員到經銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。
    　　二、往來賬管理制度
    　　1、應收賬款的管理
    　　為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：
    　　1、1公司的產品銷售規定是："現款現貨、款到發貨"的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。
    　　1、2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經營資格、資信狀況及經營能力等)并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。
    　　1、3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。
    　　1、4銷售分公司不得以"應收賬款"來調節銷售額，任何虛增虛減"應收賬款"發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。
    　　2、內部往來管理
    　　內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。
    　　2、1、本科目按單位設置明細科目:
    　　2、1、1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記"庫存商品"，按稅票上的稅額借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"，按稅票總額貸記"內部往來"。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記"內部往來"，貸記"銀行存款-貨款戶"。
    　　2、1、2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記"銀行存款-費用戶"，貸記本科目。
    　　2、2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。
    　　三、固定資產及低值易耗品管理制度
    　　1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。
    　　2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽;低值易耗品由倉庫保管。
    　　3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。
    　　5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤點表"一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。
    　　6、購置審批程序及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。
    　　7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。
    　　8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。
    　　四、發票管理制度
    　　為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。
    　　1、對外銷售開具發票的規定
    　　1、1、各銷售分公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。
    　　1、2、發票上的'客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
    　　1、3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
    　　1、4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。
    　　1、5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。
    　　1、6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。
    　　1、7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。
    　　2、對外開具增值稅發票的規定
    　　對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：
    　　2、1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。
    　　2、2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務
    　　機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
    　　2、3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確;由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。
    　　2、4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。
    　　2、5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。
    　　2、6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
    　　2、7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字________聯及抵扣聯(購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯)或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務處理)，粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票(附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。
    　　3、接受發票的管理規定
    　　3、1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。
    　　3、2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
    　　3、3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
    　　3、4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續;
    　　3、5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。
    　　3、6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。
    　　3、7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得"運輸行業專用發票"，"運輸行業專用發票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據稅務局要求進行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。
    　　3、8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求xx，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。
    　　4、違反公司發票管理規定的處罰
    　　對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款;違反規定觸犯刑法的，后果自負;違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。
    　　五、存貨管理制度
    　　1、分公司要貨申請
    　　1、1分公司的庫存管理應堅持"庫存合理、加快周轉"的原則，盡可能降低庫存風險。
    　　1、2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。
    　　1、3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發貨程序。
    　　2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：
    　　產品品種貨位號數量( )單價金額(元)備注
    　　申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員(或庫管員)檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。
    　　3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種：委托發貨;第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單(或銷售單)至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：
    　　發貨單位：出庫日期
    　　產品品種產品數量金額備注
    　　出庫方式選擇 1、客戶自提 2、委托發貨 3、公司送貨
    　　運費結算方式 1、公司代墊運費 2、貨到付款
    　　出庫單(或銷售單)也是一式四份：第一聯，存根;第二聯，成品庫留存;第三聯，財務核算;第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。
    　　4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。
    　　六、銷售分公司財務人員管理制度
    　　1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。
    　　2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放;財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發生的費用由各銷售分公司承擔;財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。
    　　3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導;總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。
    　　4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。
    　　5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。
    　　6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。
    　　七、崗位職責
    　　分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。
    　　1、分公司財務經理的崗位職責
    　　1、1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部、
    　　1、2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持"收支兩條線"的原則。
    　　1、3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。
    　　1、4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。
    　　1、5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持"現款現貨、款到發貨"的原則，對分公司的實物(包括庫存商品、物料、固定資產等)與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。
    　　1、6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。
    　　1、7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。
    　　1、8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。
    　　1、9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。
    　　1、10協調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督并重的原則。
    　　1、11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。
    　　2、分公司會計的崗位職責
    　　2、1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬(不包括現金日記賬與銀行日記賬)和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。
    　　2、2登記好有關備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。
    　　2、3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。
    　　2、4根據有關資料編制會計報表的附表。
    　　2、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔(財務資料歸檔管理)。
    　　2、6負責稅務申報及稅控系統的維護。
    　　2、7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
    　　3、分公司出納的崗位職責
    　　3、1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。
    　　3、2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持"收支兩條線"的原則。
    　　3、3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計(財務經理)編制的，并經審核無誤的憑證。
    　　3、4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。
    　　3、5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款余額調節表"，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。
    　　3、6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
    　　3、7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。
    　　3、8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現金收訖"、"現金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。
    　　3、9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損(要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回)。
    　　3、10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。
    　　3、11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
    　　注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。
    　　八、會計檔案管理制度
    　　1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。
    　　2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。
    　　3、會計檔案的保存。
    　　財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
    　　會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。
    　　會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
    　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
    　　4、會計檔案的借用。
    　　財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。
    　　公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
    　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
    　　會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。
    　　5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
    　　6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
    　　7、會計檔案保管期限
    　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
    　　(一)會計憑證類:
    　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年
    　　(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年
    　　(二)會計帳簿類：
    　　(1)、日記帳15年
    　　其中：現金和銀行存款日記帳25年
    　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年
    　　(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年
    　　(三)會計報表類：
    　　(1)、主要財務指標報表(包括文字分析) 3年
    　　(2)、月、季度會計報表(包括文字分析) 5年
    　　(3)、年度會計報表(包括文字分析)永久
    　　(四)其他類：
    　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
    　　(2)、財務成本計劃3年
    　　(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久
    　　九、附則
    　　1、本制度從二零_年一月一日開始執行。
    　　2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部。
    克服困難的作文600字2
    

    　　第一章總則
    　　1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。
    　　1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。
    　　1.3本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
    　　第二章財務管理組織機構
    　　2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
    　　2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
    　　2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：
    　　（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；
    　　（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；
    　　（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；
    　　（4）參與公司經營決策，統一調度資金；
    　　（5）負責公司財務預算管理、會計核算；
    　　（6）負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作；
    　　（7）監督財務收支，依法計繳稅收；
    　　（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；
    　　（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；
    　　（10）參與對子公司的財務管理。
    　　（11）協調處理與各單位的關系。
    　　2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
    　　2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
    　　第三章會計核算
    　　3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。
    　　3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。
    　　3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。
    　　3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。
    　　3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
    　　3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。
    　　3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。
    　　第四章財務預算管理
    　　4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。
    　　4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：
    　　1.經營預算；
    　　2.盈利預算；
    　　3.資金預算。
    　　4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。
    　　第五章收入、成本費用管理
    　　5.1公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。
    　　5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。
    　　5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
    　　5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
    　　5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。
    　　5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
    　　第六章資產管理
    　　6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
    　　6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。
    　　公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。
    　　6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。
    　　6.4公司制定并嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
    　　公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。
    　　6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。
    　　第七章負債及所有者權益管理
    　　7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。
    　　7.2公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
    　　公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
    　　第八章籌資管理
    　　8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
    　　8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
    　　8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的.內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。
    　　第九章投資管理
    　　9.1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。
    　　9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
    　　9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
    　　9.4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
    　　短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
    　　9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
    　　公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
    　　公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
    　　9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
    　　9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。
    　　第十章財務信息管理
    　　10.1公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
    　　10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
    　　10.3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
    　　10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。
    　　10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。
    　　10.6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。
    　　第十一章附則
    　　11.1本規定由董事會負責修改和補充。
    　　11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。
    　　11.3董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。
    　　11.4本規定自頒布之日起開始執行。
    克服困難的作文600字3
    

    　　公司名稱:
    　　盤點日期:
    　　xxxx年xx月xx日
    　　1、現金實點數(A):
    　　盤點結果:
    　　面值
    　　數量
    　　金額
    　　1角
    　　異常情況:
    　　2角
    　　5角
    　　1元
    　　2元
    　　5元
    　　10元
    　　20元
    　　50元
    　　100元
    　　合計:
    　　2、加:其它項目支出(B=C+D):
    　　未入賬報銷單(C):
    　　保管人簽名:
    　　未入賬借支單(D):
    　　3、實存數(E=A+B)
    　　4、賬面數(F):
    　　5、盤盈（盤虧）數(G=E-F):
    　　盤點人:
    　　監盤人:
    　　會計主管:
    克服困難的作文600字4
    

    　　一、 總則
    　　1、為弘揚我公司企業文化，通過組織旅游活動，讓員工擁抱自然，放松心情，增進員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規范公司旅游組織管理，特制定本制度。
    　　2、本制度適用于公司所有員工（除非轉正員工）。
    　　3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。
    　　二、實施細則
    　　1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補貼相關旅游補助經費。
    　　2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點安排等問題，由公司綜合管理部負責聯系旅行社統一安排。
    　　3、安排旅游地點時需考慮交通便利、時間問題。避免員工因長途旅行造成勞累，從而影響公司正常運作。
    　　4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動，亦可向綜合管理部報名自費參加。
    　　5、旅游期間，工資的計算方式：
    　　（1）若員工因工作需要不能參加公司統一組織的旅游活動的，則該員工可享受相應的旅游補助，工資照常發放。
    　　（2）參加公司旅游活動的員工，旅游期間工資按正常工資發放。
    　　（3）不參加公司旅游活動的員工，旅游期間正常上班、無補助。
    　　（4）遇法定節假日旅游的，不參加公司旅游活動、通知臨時加班的員工，按正常工資計算方式計算。
    　　（5）旅游補助標準：因工作需要不能參加旅游活動的人員，每人補助旅游費用的50%。
    　　6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯系時，必須說明在旅游過程中，不得強迫本公司員工購物、消費。
    　　三、旅游標準
    　　（1）、公司根據當年度的經營業績提取一定比例的金額組織員工進行旅游活動。
    　　1、 凡在本公司工作連續滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的.權利。半年以下的員工暫無資格參加。
    　　2、 公司在一個工作年度內以不同形式考核員工的工作表現并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現給予員工不同待遇的旅游項目。
    　　（2）、公司的旅游項目的等級。
    　　1、 普通旅游項目,員工享有時間為六天國內游（如：云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地）。
    　　2、 高級旅游項目,員工享有時間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地）。
    　　（3）、員工享有不同旅游項目的規定。
    　　1、 凡本公司員工工作滿6個月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項目。
    　　2、 凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項目，特殊情況除外。
    　　（4）、旅游活動紀律
    　　1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。
    　　2、行程中或自由活動時若有刺激性活動項目，身體狀況不佳者請勿參加。患有心臟病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動，必須隨身攜帶應急藥物。
    　　3、團體旅行時，員工需記錄領隊或導游的聯系方式，不可擅自脫隊。單獨離隊，應征得全部導游和領隊同意，并隨身攜帶電話，以免發生意外。
    　　4、抵達景區游覽前，謹記導游交代的集中地點、時間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊，請于集中地點等候導游返回尋找。
    　　5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無牌照攤檔，忌暴飲暴食，應多喝開水，多吃蔬果類，少抽煙，少喝酒。
    　　6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營養食品和飲水，以便及時補充身體所需。
    　　7、旅游有時會經過一些危險區域景點，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區域，要盡量結伴而行。千萬不要獨自冒險前進。
    　　8、忌分散活動，至少保持兩三人的人數才分散活動。切忌單獨外出。
    　　（5）、相關說明
    　　1、本制度經總經理辦公會議審議通過后生效。
    　　2、本制度由綜合管理部負責擬訂、修改，解釋。
    克服困難的作文600字5
    

    　　參考建議各位財務、人資、行政的朋友，可以根據自己公司實際情況修改調整完善。重要在于制度的實施流程與執行管理和執行監督，并與崗位職能掛鉤，同時需要符合企業自身的業務特點。可以將制度和辦公OA軟件及管理流程操作結合執行。
    　　一. 總則
    　　1 為加強集團的財務管理，規范集團的各項財務管理行為，保證集團戰略和目標順利落實，保障集團資產的安全、完整，促進首聯集團的發展，特制訂本制度。
    　　2 集團財務管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關人利益最大化。
    　　3 集團財務管理的主要內容和任務：
    　　3.1 建立和健全集團基本財務管理體制。包括組織機制、決策機制、內部控制和風險管理機制、信息流轉機制等。
    　　3.2 制定集團財務管理規則，包括各財務事項操作規范和管理權限，具體包括：
    　　3.3 投資融資和收益分配：其核心內容是企業發展“安全性、流動性、收益性”的科學統一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結構，綜合分析評估投資風險與報酬，協助進行投資決策；制定符合股東利益和企業長遠發展需求的股利分配政策。
    　　3.4 通過系統的全面預算制度和配套的監控體系，對集團業務運作和資金流轉進行管理和監控，保證集團戰略目標實現的效果和效率，實現股東權益的保值增值。
    　　3.5 建立良好的企業內部控制系統，加強風險防范，保證資產安全，降低成本控制的費用。
    　　3.6 遵照國家法律法規要求，為各政府機構和股東提交準確完整的財會信息。
    　　4 集團內部各單位財務制度不得違反或與本制度的規定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關法律法規為準。
    　　二. 財務管理體制
    　　1 集團實行統一領導、分級管理、獨立核算的財務管理體制。集團的財務管理工作，在集團高層領導下，由集團總部財務管理部具體組織實施。各分公司的財務管理工作，在各分公司總經理及總部財務管理部和總部財務副總的領導下，由其財務部門負責人組織實施，除接受總部財務管理部的檢查監督外，還要主動做好自查工作。
    　　2 財務管理工作的開展以總公司、各分公司財務部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財務部門的主要職責如下：
    　　2.1 建立健全財務系統的基本規制，包括：
    　　2.1.1 財務部門的目標體系和決策流程
    　　2.1.2 核心業務的標準、制度流程
    　　2.1.3 財務部門的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發展等
    　　2.1.4 企業財務信息系統的規劃建設和內部信息流轉的規定
    　　2.1.5 培育和倡導符合公司文化導向的財會系統價值理念
    　　2.2 核心業務流程包括：
    　　2.2.1 財務系統的中長期規劃和年度業務及管理目標的制定流程
    　　2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務結算和核算業務；
    　　2.2.3 組織編制財務預算，監督預算的執行情況；
    　　2.2.4 負責經營活動分析工作，編制財務報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務狀況和經營成果；
    　　2.2.5 統一的貨幣資金管理和稅務籌劃制度，保障整體利益的實現；
    　　2.2.6 集團規定的重大業務審批制度
    　　三. 權限分配
    　　1 各經營財務事項審批權限人由業務部門負責人、專業管理部門負責人、財務部門負責人、公司或集團高層領導構成。
    　　2 審核責任人依據相關業務規范和經營政策對具體經濟業務的發生內容及要件進行審核。
    　　3 審批責任人依據整體經營利益原則對具體經濟業務的發生必要性進行審批。
    　　4 審核和審批權限人主要包括：
    　　4.1 集團總部
    　　4.1.1 職能部門經理：各管理職能部門經理在專業職權范圍內行使審核或審批權。
    　　4.1.2 財務副總：分管各項業務或分公司的副總在各自的分管領域范圍內行使審核或審批權。
    　　4.1.3 總經理：依據相關投資、經營政策要求行使審核或審批權。
    　　4.1.4 總經理辦公會：依據相關投資、經營政策要求行使審核或審批權，體現高管層集體決策的原則。
    　　4.1.5 董事長辦公會：依據相關投資、經營政策要求行使審核或審批權，在經濟事項的審批程序中體現為最終審批權責任機構。
    　　4.2 收入中心。收入中心為按業態分的各分公司。
    　　4.2.1 各分公司：在專業職權范圍內對分公司的經濟事項行使審核或審批權。
    　　4.2.2 各分公司職能部門負責人：在專業職權范圍內，對縱向隸屬關系范圍內的單店的經濟事項行使審核或審批權。
    　　4.2.3 各分公司總經理：依據相關經營政策要求，對利潤中心的經濟事項行使審核或審批權。
    　　4.2.4 此外，如在單項業務環節存在其他審核或審批權限機構，分別在細則中描述。
    　　4.3 關于授權：各審批責任人可執行臨時授權，向下或同級授權執行審批責任；
    　　授權必須以書面形式說明授權事項、授權對象和授權范圍（日期和內容金額），以授權方親筆簽字為準，特殊情況下該書面授權說明可電話溝通后后補。所有授權文件應編號歸檔保存。
    　　4.4 財務開支審批一般原則：
    　　4.4.1 先下級，后上級；
    　　4.4.2 先定性審核，后定量核準；
    　　4.4.3 先業務行政線，后財務線。
    　　4.5 財務開支審批要點：
    　　4.5.1 開支是否合理、合規、真實；
    　　4.5.2 單據是否合法，數量、金額是否準確；
    　　4.5.3 是否完備了必要的手續，如：資產購置是否經過批準，資產是否經過驗收等，辦理財務手續的基礎要件是否齊全，如原始業務單據等；
    　　4.5.4 是否符合審批權限和開支標準的規定以及有關文件的精神；
    　　4.5.5 是否符合有關經濟合同或協議的約定。
    　　4.6 財務開支審批權限除本制度和集團其他有關制度、規定已明確的外，其余由各分公司的總經理負責組織制訂。
    　　4.7 對審批權限中未能涉及的具體事項，財務人員應作出符合常理的專業性判斷，交由具有類似或相近事項審批權限的領導審批，并要保持一致性原則。
    　　4.8 財務人員任職基本要求：
    　　4.8.1 極強的保密意識；
    　　4.8.2 認真、仔細、一絲不茍的工作作風；
    　　4.8.3 忠于企業，嚴格遵守財經紀律；
    　　4.8.4 工作穩定性較強；
    　　4.8.5 具備與職位相適應的財會專業技能和任職資格。
    　　四. 財務管理規則
    　　1 籌資管理
    　　1.1 籌資原則
    　　1.1.1 總體上以支撐集團戰略、遵從集團統籌安排、滿足集團資金需要為原則。
    　　1.1.2 長遠利益與當前利益兼顧；安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。
    　　1.1.3 在控制融資風險的前提下，充分利用各種融資渠道，權衡資本結構（權益資本和債務資本比重）對企業穩定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學習運用各級政府及行業優惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；
    　　1.2 權益性籌資
    　　1.2.1 各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉，均應報集團財務管理部審核，經批準后方可執行；合資企業注冊資金的增減變動應經本單位董事會批準，并聘請董事會認可的會計師事務所驗資后報集團總部備案。
    　　1.2.2 合資企業在注冊或增資擴股時，應督促所有股東遵照國家有關法規和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應提交本單位董事會作股權調整等處理，并報總部備案。
    　　1.2.3 合資企業股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；
    　　1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。
    　　1.3 債務性籌資
    　　各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關規定，并以維護公司信譽為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發生。
    　　1.4 集團控股企業的以下對外借款（包括長短期借款、票據貼現等）須報集團審批：
    　　1.4.1 向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時；
    　　1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時；
    　　1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；
    　　1.4.4 借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產生重大影響如：如要求以公司的知識產權、重大資產作質押、擔保等。
    　　1.5 集團總部及控股企業融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經理審批；%以上的，由集團董事長辦公會審批。
    　　1.6 未經集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。
    　　1.7 集團控股企業的以下內部拆借須報集團審批：
    　　1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內），金額 萬以下的，須報集團財務副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；
    　　1.7.2 集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬以下的，須報集團財務副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；
    　　1.8 各分公司應在維護本單位信譽、遵守國家法律法規的前提下，合理利用商業信用、緩交稅費等方式融資。
    　　1.9 簽訂融資合同或協議時，應考慮法律因素和對企業稅收的影響，選擇最有利的方式。
    　　2 投資管理
    　　2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權性投資（如：獨資或與他方聯合設立公司、參股其他公司）、發行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現并持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等，日常固定產購置不作為投資管理。
    　　2.2 集團及控股企業設立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開發，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。
    　　2.2.1 對公司發展戰略的影響；
    　　2.2.2 對公司經營的影響；
    　　2.2.3 主要風險和應對措施；
    　　2.2.4 公司的'資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；
    　　2.2.5 投資收益；
    　　2.2.6 稅務論證。
    　　2.3 集團內企業任何權益性投資(含股權投資)項目的確定，都應在詳盡的市場調查的基礎上，遵循穩健性原則，以“不高估收益、不低估風險”的慎重態度編寫可行性研究報告，并召開包括由財務人員、有關專業人員參加的投資項目審評會，最終提交集團總經理辦公會和董事會審批。
    　　2.4 長期投資項目立項一經批準，財務部門、融投資部門應積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調度、資金使用效果的跟蹤等工作。
    　　2.5 集團內企業以房產、設備等固定資產進行聯營投資，在項目立項后應聘請專業機構進行資產評估，并比照固定資產轉讓的審批權限，報集團有關領導審批。
    　　2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業應按審批權限報集團董事長或總經理批準，合資企業由其董事會批準，同時必須要求被投資單位提供反擔保或抵押物，提供抵押物的，必須向政府有關部門辦理抵押登記。
    　　2.7 年度終了后，投資單位應關注被投資單位（包括股權投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。
    　　2.8 被投資單位（不含股權投資）應在投資全部到位后或發生股權變更時，及時辦理驗資手續；歇業或終止經營，投資單位應及時辦理或督促辦理有關工商、稅務等法律手續。
    　　2.9 集團內企業應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風險第一、收益第二”的原則，企業從事短期投資必須經集團批準（政府部門分配的國債認購任務除外）。
    　　2.10 被允許從事短期投資的企業，財務部門要制定嚴密的內部控制制度，加強風險控制，并監控及分析業務部門的操作過程，發現異常情況，及時向本單位領導匯報。
    　　2.11 長、短期投資的所有權不得登記在個人名下。
    　　2.12 投資審批權限：
    　　2.12.1 集團控股企業的投資審批權歸集團公司（政府部門分配的國債認購任務除外），非控股企業由其董事會確定。
    　　2.12.2 設立新公司、參股其他公司等權益性長期投資，投資額 萬元以內的，由集團總經理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事會批準；投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準。
    　　2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場進行申購由集團董事長批準，二級市場上投資則必須經集團董事會批準。
    　　2.12.4 通過資本市場實施并購，須經集團股東會批準。
    　　2.12.5 債權投資
    　　1) 國債及企業債券（含可轉換債券）在一級市場申購，在萬元以內的由集團總經理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事長審批；萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團董事會審批；
    　　2) 原則上一般不得向集團外企業提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會批準。
    　　2.12.6 集團總部及控股企業新項目投資萬元以內的，由集團總經理審批； 萬元以上但不超過萬元的，由集團董事長審批；萬元以上的，由集團董事會審批。
    　　2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。
    　　2.12.8 投資清理審批權限。權益性投資的清理須報集團領導審批。
    　　3 固定資產、無形資產、遞延資產管理
    　　3.1 集團定義單位價值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經營有關的設備、工具器具等資產為固定資產；對一些單價不足元，但數量眾多，在企業的經營中發揮較大作用的，根據管理需要也可列為固定資產，但需報經集團財務管理部批準。
    　　3.2 固定資產的計劃與審批：
    　　3.2.1 固定資產購置必須有請購計劃，詳細說明計劃購置的固定資產種類、名稱、單價、購置原因等；
    　　3.2.2 非經營性固定資產請購計劃審批權限：
    　　3.2.3 集團總部和各分公司固定資產請購計劃金額在萬元以下的，須報集團總經理審批；金額為萬元－萬元的，須報集團總經理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報集團董事長審批。
    　　3.2.4 固定資產的處置，如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應報經集團批準。
    　　3.2.5 具體程序為：各分公司向集團財務管理部提交固定資產處置請示報告，由集團財務管理部會同集團其他職能部門商定處理意見，最后報集團有關領導審批。
    　　3.2.6 單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團總經理審批；萬元以上的，由集團董事長審批。出售固定資產單位金額在 萬元以下的，由集團主管副總審批；萬元以上的，由集團總經理審批。
    　　3.3 固定資產的購置與驗收：
    　　3.3.1 大宗固定資產的購置應采取招標或詢價的方式；
    　　3.3.2 固定資產購置的經辦人應在購置完成后持“購置固定資產審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務發票到財務部辦理報帳手續，財務部門須查驗上述手續是否完備并核對購入資產的內容、附(備)件、價格等與合同、發票、單據一致后方能入帳；
    　　3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產驗收并投入使用后，尚未取得發票時，財務部門應依據“購置固定資產審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時未取得發票的原因，預計取得發票時間，回收發票責任人等，辦理暫估入帳手續。已完工的在建工程，應及時辦理結算及驗收手續，轉入固定資產；
    　　3.3.4 購置固定資產，不得以個人名義定購、辦理產權登記、注冊等；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經集團董事長批準。
    　　3.4 無形資產所有權和使用權的購買、轉讓及授權他方使用必須經過集團批準。
    　　3.5 各分公司財務部門應定期對遞延資產的帳面情況和攤銷情況進行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關會計政策及時處理，根據資產實際收益情況調整遞延資產的帳務處理，并清理其他經濟事項在遞延資產中的臨時掛帳，避免遞延資產虛增。
    　　3.6 財務人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發展階段和戰略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。
    　　4 貨幣資金及結算資金
    　　4.1 庫存現金管理
    　　4.1.1 各分公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需用現金結算時，必須取得對方的收款收據；各分公司不得為任何單位和個人套取現金。
    　　4.1.2 各分公司必須核定庫存現金限額，限額的核定以本單位3天以內的現金日常用量為準，凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行，企業現金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛措施。
    　　4.1.3 除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現金，應存入企業保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。
    　　4.1.4 出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經過審批，不得受理未按規定審批的收付款業務；不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務負責人。
    　　4.1.5 出納員在辦理現金收付時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。
    　　4.1.6 “現金日記帳”應使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。
    　　4.1.7 出納員必須做到“日清月結”，日記帳與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。
    　　4.1.8 不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。
    　　4.1.9 各企業財務部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應進行突發性檢查。
    　　4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷業務和實物收發；不登記除銀行存款、現金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務稽核和不抄寄結算帳戶的對帳單。
    　　4.1.11 現金支付范圍：
    　　1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；
    　　2) 個人勞務報酬；
    　　3) 報銷（或借支）的差旅費、業務費、修理費等；
    　　4) 結算起點以下的零星支出；
    　　5) 集團董事長、總經理、各分公司總經理批準的其他特別支出。
    　　4.2 銀行存款管理
    　　4.2.1 出納員在每月終了后5個工作日內，應根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說明，交部門財務稽核人員審查核對并簽字認可后報財務經理審批。
    　　4.2.2 《銀行存款余額調節表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。
    　　4.2.3 各分公司財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續。
    　　4.2.4 各分公司要嚴格規定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進行書面授權。
    　　4.2.5 財務人員應通曉各類銀行結算方法，并根據情況選擇對公司較為有利的方法進行結算。
    　　4.2.6 各分公司應就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。
    　　4.2.7 款項支出須有可靠依據，并符合以下原則。：
    　　1) 支出項目必須按規定辦理批準手續；
    　　2) 收到的資產必須經檢查驗收；
    　　3) 有關憑證的價格、金額、付款條件等經審核無誤。
    　　4) 已經支付的付款憑證上應加蓋銀行（現金）付訖章，以防重復付款。
    　　4.3 結算資金管理
    　　4.3.1 結算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發生的債權、債務往來。財務部門應本著加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發生、充分利用商業信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結算資金的管理。
    　　4.3.2 結算資金按往來性質記入應收應付、預收預付等會計科目。各科目按業務發生單位設立明細帳，并在備注中注明我方經辦人姓名和往來內容，不得以業務員名稱等其他形式設立明細戶頭。
    　　4.3.3 各分公司對存貨銷售應嚴格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應報經各分公司總經理批準。
    　　4.3.4 各分公司應建立必要的崗位責任制，明確規定業務部門及經辦人對應收帳款的收回應負全部責任。
    　　4.3.5 財務部門應每月向本公司領導和業務部門通報應收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項，要求有關人員查明原因，采取措施追索。
    　　4.3.6 對于已采取多種措施，確實無法收回的應收款項，如果超過國家規定掛帳期限，可經本公司總經理確認和集團批準，報稅務主管部門批準后作壞帳損失處理。債權雖然從財務帳上核銷，但并不意味著放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進行備查登記，視情況采取或繼續采取法律途徑進行追索。
    　　4.3.7 各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀存在的依據如：合同協議、提貨憑證、對帳函件等。
    　　4.3.8 在支付應付帳款時，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。
    　　4.3.9 財務部門每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進行綜合分析，密切關注債務人的近況，對快過訴訟時效期的債權或償債能力趨弱的債務人應及時提請本公司領導采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發生或擴大。
    　　4.3.10 每個年度末，各分公司應按集團會計政策提取壞帳損失準備，并應定期對壞帳損失做出處理。
    　　4.3.11 壞帳損失標準如下：
    　　1) 債務人已撤消、破產、資不抵債，依照民事訴訟法進行追償后，確實無法追回；
    　　2) 債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法追回；
    　　3) 因故在訴訟時效期內未起訴而債務人又拒不承認債務或雖承認但基本不具備償債能力；
    　　4) 債務人逾期不履行償債義務已達三年以上，仍然無法收回。
    　　5) 滿足上述條件之一，就應列入壞帳損失。
    　　4.3.12 報批核銷壞帳時，應詳細說明債務人有關情況、發生應收款項的經濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時，還應提交壞帳損失申請書，報經稅務機關認可。
    　　4.3.13 壞帳損失審批權限：各分公司的壞帳損失核銷均應報集團審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團財務管理部部長審批；總額在萬以內或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團財務副總審批；總額在萬以內或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團總總經理審批；其余由集團董事長審批。如債務人為與各級審批人有關聯關系或利益關系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準。
    　　5 存貨管理
    　　5.1 盤虧、毀損、報廢處理的審批權限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應報經集團審批后方可處理：
    　　5.2 總額1萬元以內的，由總部財務管理部部長審批；萬元－萬元的，由集團財務副總審批；萬元－萬元的，由集團總經理審批；元以上的，由集團董事長審批。具體報批程序同固定資產的報批程序。
    　　5.3 外贈產品或其他存貨的審批權限：金額在元以下的，由各分公司總經理審批；金額在元-萬元的，由集團財務副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團總經理審批；金額在萬元以上的，由集團董事長審批。
    　　5.4 低值易耗品管理
    　　5.4.1 辦公用具類低值易耗品統一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領用手續，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權限由各分公司根據具體情況自行確定；
    　　5.4.2 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；
    　　5.4.3 正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新；
    　　5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領用量太大，對當前成本費用產生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年；
    　　5.4.5 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理。
    　　5.5 各單位應根據自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。
    　　6 營業收入管理
    　　6.1 各分公司應按照國家會計制度和集團有關制度的規定，正確確認營業收入的實現，嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結轉銷售等隱瞞、截留營業收入，切實按收入與費用配比的原則結算當期利潤。
    　　6.2 各分公司應建立健全發貨、退貨的內部控制制度。倉庫應根據提貨憑證發貨；
    　　6.3 發生退貨時，要按規定的程序審批，確認退貨原因，辦理入庫手續；退付貨款后，應取得對方單位的收款憑據。
    克服困難的作文600字6
    

    　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
    　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表; 
    　　3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失; 
    　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
    　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票; 
    　　6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
    　　7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;
    　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;
    　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
    　　10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚; 
    　　11、負責裝訂、管理會計檔案;
    　　12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;
    　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款; 
    　　14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
    　　15、每月末及時督促各項目部報帳;
    　　16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
    　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款; 
    　　18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;
    　　19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
    　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;
    　　21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;
    　　22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;
    　　23、完成領導布置的其他工作。
    　　第一章總則
    　　第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。
    　　第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
    　　第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。
    　　第二章總公司資金計劃控制
    　　第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。
    　　第五條各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。
    　　第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
    　　第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
    　　（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。
    　　（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。
    　　（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。
    　　（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。
    　　第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
    　　第九條各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章現金管理
    　　第十條現金的收入、支出范圍：
    　　（一）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
    　　（二）支出范圍：
    　　1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。
    　　2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
    　　3．結算起點以下的零星支出。
    　　4．發給職工的各種獎金。
    　　5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
    　　6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。
    　　第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。
    　　第十二條現金收支業務的管理
    　　（一）現金收入的管理
    　　1．無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。
    　　2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
    　　（二）現金支出的管理
    　　1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
    　　2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。
    　　3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。
    　　4．業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。
    　　5．業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
    　　第四章銀行收支結算管理
    　　第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。
    　　第十四條銀行結算資金管理
    　　（一）銀行結算收入的管理。
    　　1、通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。
    　　2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。
    　　3、業務部門收到外單位開具的.支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
    　　4、信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。
    　　（二）銀行結算支出的管理
    　　1、根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。
    　　2、日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
    　　3、嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。
    　　4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
    　　5、一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。
    　　第五章報帳銷帳
    　　第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。
    　　第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。
    　　第十七條應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信
    　　用卡內。
    　　第六章附敗
    　　第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。
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    　　為了加強公司的財務管理工作，統一所有人員的報銷程序及規定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本制度。
    　　一、員工的自用款借支標準
    　　1、員工因有特殊情況支取自用款的，由借款人本人簽字申請，由店負責人審簽后，報區域負責人審簽，自用款支出標準不得超過工資三分之一，每月只準許支取一次，伍佰元內由區域負責人審核，超過伍佰元區域負責人以郵件形式報公司總負責人審批，審批通過將郵件發于區域負責會計，區域負責會計第一時間審核，審核無誤后通知出納打款。
    　　2、超過3000以上的支取必須提前一天通知財務備款。
    　　二、備用金使用標準
    　　1、前臺如因特殊情況需要使用備用金購買物品，備用金使用必須有正規發票或收據，100元內由店負責人及區域負責人審簽后，由財務收賬時審核報銷，沒有負責人審批的單據一律不予報銷，超過100元以上必須報財務部門核對，財務部報公司負責人審批，審批通過后才予以報銷。
    　　2、采購人員備用金必須使用于公司采購物品，不得用于自己自用，所有備用金財務會根據報賬情況隨時抽查，如發現備用金核對不上由采購人員立即補齊。當天超過3000以上的支出必須提前通知財務備款。
    　　3、因特殊情況公司人員需要支取備用金購買物品的，申請人以自用款的形式申請支取，購買物品后，一個工作日內需報財務沖賬，確實有特殊原因無法核銷的，必須提前通知財務，超過3天的轉為個人借款從工資中扣回。
    　　4、員工借款的借據，出納須將借據附于原始憑證上，將單據交于負責會計做賬，有費用單據必須附在原始憑證上。
    　　三、日常費用報銷制度及流程
    　　日常費用主要包括運營費用、管理費用、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。
    　　（一）報銷人必須取得相應的合法票據，原則上必須有正規發票，特殊原因無法提供發票的，從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；
    　　從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和電話；
    　　對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。
    　　（二）填寫報銷單應注意：報銷費用是否在計劃內，報銷標準是否在標準內，與公司業務無關的個人消費、費用一律不予報銷；
    　　嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；
    　　金額大小寫須完全一致（不得涂改）；
    　　簡述費用內容或事由。
    　　（三）審批程序標準：報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→店負責人審核簽字→區域負責人審核簽字→公司總負責人審批→財務部會計審核→出納報銷。
    　　（四）采購報銷流程：
    　　采購根據各店申購單采購物品，申購單、入庫單及商品購買憑證一同粘貼于費用報銷單，三者缺一不可，入庫單必須有當店負責人簽收，商品購買單據必須由正規購買單據{詳見（—）}，入庫單及購買單據不符合標準的一律不予報銷。
    　　（五）采購報銷制度：
    　　采購需要報銷的單據正常運營支出的由會計主管審批，非運營正常支出的由財務負責人審批，所采購的物品不能高于市場正常價格，高于市場價格的由采購人員自行補償差價，因采購人員弄虛作假的，一經查處公司會以差價的百倍價格處罰。
    　　（六）市場價格調查制度：
    　　公司有質檢部門對于報銷的費用進行不定期抽查，如有發現私自加差價，差價金額的百倍返還公司，與供貨商串通損害公司利益的，除承擔相應的損失外，公司還會對于本人追究法律責任。
    　　（七）報銷須有本人親自報銷，不得代為報銷，報銷金額直接匯入當事人銀行卡內（采購人員除外）
    　　（八）網絡采購報銷制度：
    　　以網絡形式進行采購的，采購的物品質量必須達標，采購價格不得高于市場零售價格，先付款的由采購人以自用款形式從財務支取先行墊付，申請金額須和采購物品價格相符合，由財務主管審批，審批通過后由出納匯款。
    　　（九）店內運營及工程支出需要匯款的，必須匯于供貨方和當事人，任何公司員工不得代收款，不得用其他人卡號代收款。
    　　（十）費用標準：
    　　1、招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。
    　　2、培訓費：為了便于公司根據需要統籌安排，各部門及各店培訓需求應及時報送區域負責人。區域負責人根據實際需要編制培訓計劃報總負責人審批。
    　　3、資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各店在購買資料前必須填寫申購單，如有互調盡量相互傳閱。
    　　（十一）報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
    　　四、其它費用報銷制度及流程。
    　　（一）費用標準：
    　　其它費用報銷包含考察費，油費，差旅費等其它費用；
    　　（二）費用標準的補充說明：
    　　1、住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
    　　2、考察市場產生的費用符合正常報銷標準的由當事人申請，報公司總負責人審批，審批通過后，報出納支取；
    　　3、伙食標準實行實報實銷，原則上必須開具發票，無法出示發票的必須有正規收據；
    　　4、宴請客戶需由公司總負責人批準后方可報銷招待費，未經許可的招待一律不報銷。
    　　5、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
    　　五、采購及出入庫流程
    　　1、各店當天申購的物品，在凌晨6點前發公司管理群，超過6點申購的由店負責人自行承擔（特殊應急物品除外），申購單必須由各店經理申購，入庫必須由當店負責人接收入庫，所有采購物品填寫入庫單時必須由購買物品憑證，原則上必須有正規發票，如因特殊原因無開具發票的，必須提供正規購買單據（出售方蓋公章或填票人簽名和電話），如不見發票或正規收據的一律不準許入庫，接收人員不按規定執行的，經核實會有接收人承擔費用。
    　　2、采購對于各店申請購買的日常物品，必須在當天12點前交于各店，當天12點前無法申購的必須第時一間通知店負責人或申購人，因采購人員12點前沒有完成正常采購的，對運營造成損失的，采購物品的費用由采購人員承擔，財務開自用款單據，特殊應急物品除外。
    　　3、采購的物品如不達標的各店有權拒收，第一時間回復采購，更換或者退貨，不接收的物品不準許寫入庫單，如已入庫且入庫單交于采購的一律視為驗收合格，驗收后，因商品不達標造成的問題由接收人直接承擔；
    　　4、如申購人員申購的物品，采購如實購買的，申購人無正當理由不接收的，采購人員直接于財務對接，申購物品的金額由申購人個人承擔，財務開申購人的自用款單據補償。
    　　5、出入庫制度：各店需要調貨的第一時間聯系采購調貨，需要調出的店開出庫單，由店內負責人審簽，需要調入的店開入庫單由負責人審簽，出庫單和入庫單必須同時交于財務，財務予以出庫，因采購人員未經店負責人準許直接調貨的，由采購本人承擔出庫物品費用，出入庫單據不全，財務給予出入庫的，由財務人員承擔對各店造成的損失。
    　　6、倉庫管理制度：各店申購的物品采購第一時間檢查倉庫庫存，或者調查其它庫存，如因倉庫內有物品采購另行購買的，商品購買費用由采購承擔，由財務審核開自用補償。
    　　六、員工用車標準制度
    　　1、因工作需要員工申請公車的，經車輛管理人員同意后領取鑰匙，不符合用車標準的一律禁止私自動用公車，不符合正常法律規定駕駛車輛的人員一律禁止用車（無駕駛證，酒后駕駛），用車期間造成的一切違章由本人承擔一切費用及扣分。
    　　2、員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經部門負責人同意后可以乘坐出租車；車費應保存相應車票報銷，由各店負責人及區域負責人審簽，報財務審核報銷。
    　　七、工薪福利及相關費用規定
    　　（一）人員配置標準：詳見人員配置表，如有變動公司總部會以書面形式通知。
    　　（注，人員交接期為7天，超過7天須由書面形式報公司第一負責人審批，無特殊申請造成人員重疊由店負責人承擔主責任，區域負責人承擔連帶責任）
    　　（二）工資發放標準：詳見公司發放標準書面規定，如有變動公司總部會以書面形式通知。
    　　（三）工資核對流程：
    　　（1）技師工資財務于每月3號前及18號前發于各店及各區域負責人核對，核對無誤后由本人簽字，于每月5號及20號回傳財務存檔，簽字確認的工資財務不在進行二次核對；
    　　（2）如有獎金發放人員由區域負責人向公司負責人申請，審批后交于財務核對，核對無誤后，由出納打款；
    　　（3）點鐘核對于每月3號前財務發于店及區域負責人核對，由本人簽字確認，核對無誤后于4號下午回傳財務，5號由店負責人申請，區域負責人審批，審批通過交于財務支取，離職人員獎勵須由財務匯款給本人，簽字確認后財務不在給予核算第二次；
    　　（4）各店如有申請臨時性獎金福利，須由書面形式或已郵件形式向公司總負責人審批，審批通過的書面方案須交于財務存檔，郵件形式須發于負責會計，會計通知出納，由出納匯款（符合現金支取的可以發放現金）；
    　　（5）所有工資發放財務部通過銀行匯款發放本人銀行卡；無員工入職信息，無身份證復印件，無工資卡號的，財務一律不打款，如有特殊原因需要支取現金的，需要區域負責人申請交財務部審核。
    　　（6）員工工資必須由本人簽字確認，特殊情況員工無法本人簽字確認的，可以出書面申請交財務部審核，原因屬實的`可以由他人代簽。
    　　（7）臨時工資支付流程同工資支付流程。
    　　（四）工資核算標準
    　　（1）后勤工資核算標準
    　　后勤工資按照考勤機為準核對出勤，如因出現特殊原因考勤機無法使用的，參考店內點名手工考勤；有特殊情況未打卡的，3次內以書面形式報區域經理審批，每月超過3次以上的須報公司總負責人審批。
    　　（2）技師工資核對，財務按照營業單核算工資，當天的工資在第二天由技師本人核對，如有核對不上的由店內負責人第一時間通知負責會計，3天內不核對不通知會計的按照財務正常核算確定工資。
    　　（3）各店崗位工資按照各崗位薪資待遇制定，如有特殊原因需要變動的須書面形式由公司總負責人審批，審批通過交于財務存檔。
    　　（五）績效標準：各崗位涉及績效分紅的，須按照正常績效標準執行，詳細見績效提成表；如有另行更改會有書面形式通知。
    　　（六）福利發放標準：
    　　（1）員工伙食標準，每人每天5元原材料標準，不包含主食，每月入職不滿15天不算當月就餐人數，超過15天按月計算；
    　　（2）節日福利標準：公司對于員工在每年的中秋和春節會發放福利禮品，在公司享受福利后，不滿3個月期間離職的，福利費用從本人工資內扣除；
    　　（3）其他福利費費用由各店經理申請，報區域經理審核，由公司負責人審批，審批通過由區域負責人報負責會計，會計報出納支取；
    　　（4）后勤工裝及住宿用品符合公司正常標準的，在公司入職滿3個月公司予以報銷。
    　　（七）假期標準：參照公司假期標準，如有變動公司會以書面形式通知。
    　　（八）優惠活動標準：各店所有優惠活動以書面形式由店負責人申請，所有活動費用須提前上報財務核算成本，由區域負責人匯報公司總負責人審批，審批通過交財務存檔。
    　　（九）打折標準：前臺人員嚴格按照前臺收銀正常標準執行，不得私自打折，不得私自沖調賬更改房價，如有因特殊原因需要折扣的必須由書面形式申請，正常填寫打折報表，由當店及區域負責人審批；財務會不定時抽查，如有發現前臺人員私自操作，由當班負責人承擔補償，涉及金額過大必須由公司總負責人審批。
    　　（十）財務收賬流程：財務不定時抽查各店前臺賬目，不定時去各店前臺收取營業額，各班正常填寫交接班報表。
    　　八、報銷時間的具體規定
    　　為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
    　　1、財務報銷：公司財務部每周一為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
    　　2、如有特殊原因急需報銷的費用，需有區域負責人以郵件形式報公司總負責人審批，公司總負責人以郵件回復區域負責人確認，確認后由區域負責人發送給區域會計，由會計打印制作憑證，由財務出納打款。
    　　九、費用返還標準
    　　1、工資返還標準：員工不按正常規定離職，工資暫存不予發放的，須入職公司滿3個月考察期后予以發放；
    　　2、點鐘罰款返還標準：員工因個人原因無法達到公司點鐘考核標準的，會有相應罰款暫存公司，點鐘考核標準達標后，會返還前一個月的罰款，罰款返還按季度考核，如3個月均未達標，3個月同時扣除；（此項20xx年1月實行）
    　　3、曠工罰款返還標準：所有曠工罰款金額暫存，根據曠工天數定考察天數，曠工1天考察1個月，曠工天數增加則考察月數增加，以此類推，如在考察期間無錯誤，則在次月月底返還暫存罰款，對于小錯誤罰款調整為不罰取現金，以樂捐的方式購買物品供大家享用；
    　　十、財務收賬流程及標準：
    　　財務不定時對各店前臺進行賬目及商品進行抽查核對，前臺應嚴格按照正常交接班流程交接，財務收賬時如當班人員賬目不對，出現的差額由當班人員承擔，出現賬和商品缺少的并列入質檢考核。
    　　十一、附則
    　　（一）標準制度適用于各店全體員工；
    　　（二）公司財務標準制度屬前期標準整合，如有匯總不全面會有書面形式另行附加；
    　　（三）公司所有流程及變更標準必須出具書面申請，財務收到后會予以變更；
    　　（四）本制度經公司各管理層辦公會議討論通過并由董事長簽字后生效。
    克服困難的作文600字8
    

    　　第一條為適應公司管理要求，規范財務操作，提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，根據公司有關財務制度與規定以及財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要制定本制度。
    　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
    　　第三條本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執行國家有關法規及制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
    　　第四條本制度經必要的程序討論通過后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。
    　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
    　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
    　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
    　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
    　　第六條公司財務部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
    　　（二）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
    　　（三）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
    　　（四）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；
    　　（五）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；
    　　（六）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；
    　　（七）協調財務部與公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；
    　　（八）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
    　　（九）財務部定期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，一經發現薄弱環節，及時采取措施，妥善處理解決；
    　　（十）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。
    　　（十一）定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理匯報情況。
    　　（十二）合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領導交辦的其他工作；
    　　（一）按照國家會計制度的規定，記賬、算賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
    　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
    　　（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
    　　（一）負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。
    　　（二）嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不挪用現金，不坐支現金，不白條抵庫。
    　　（三）建立健全現金出納各種賬目，根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
    　　（四）開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。
    　　（五）負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。
    　　（六）填制有關收入、支出的會計憑證、登記現金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。
    　　（七）負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。
    　　（八）結合公司的業務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
    　　（九）積極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調節表。
    　　（十）配合會計做好各種賬務處理。每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
    　　（一）所有現金收支由公司出納負責。錢款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
    　　（三）除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。
    　　（四）公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
    　　（五）日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
    　　（六）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
    　　（七）財務人員從銀行提取現金，應當填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。
    　　（八）公司職員因工作需要預支現金的，需填寫《借款單》，經部門經理簽字后交會計審核簽字，最后由總經理批準簽字后方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
    　　（九）符合本規定第十條第（二）款的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金，填制記賬憑證并進行賬務處理。
    　　（十）出納人員應當建立健全《現金日記賬》簿，根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。
    　　（十一）出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
    　　（十二）出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
    　　（一）會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
    　　（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
    　　（三）會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由總經理指定專人保管。
    　　（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
    　　（五）年終過后，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便于查找。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。
    　　（六）撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規定辦理交接手續。
    　　（七）會計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調節表3年。總賬、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。
    　　（一）公司印章包括公章、財務專用章、發票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務室專人負責保管。
    　　（二）保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
    　　（三）保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的.，經領導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。
    　　第十三條固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。其財務管理和計提折舊，由財務室負責。
    　　第十四條每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
    　　第十五條購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。
    　　第十六條購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
    　　第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；
    　　（一）領用時，由使用人填寫《物資領用申請》，經審批通過后方可領用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務部進行盤點核對。
    　　（二）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
    　　（三）對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
    　　第十九條為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、業務招待費、福利費、醫藥費、宣傳廣告費等。
    　　第二十條各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
    　　1、員工出差經批準報銷招待費的，當日餐費不再報銷；
    　　2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
    　　1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
    　　2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
    　　1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
    　　2、公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
    　　3、部門經理出差，需乘坐火車，若連續乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。
    　　4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經部門經理和總經理批準后方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。
    　　5、員工報銷出差地市內交通費須注明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須注明原因，經批準后方可報銷；
    　　6、員工出差須嚴格按照上述標準執行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷；
    　　1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
    　　2、出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。
    　　3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
    　　（一）凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。
    　　（二）以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務經理視情況共同商定。
    　　（三）市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。
    　　（二）業務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。
    　　（三）超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
    　　（一）公司節日福利、活動福利，一律經總經理批準后采購，憑單據據實報銷。
    　　（二）公司員工因工傷而發生的醫療費用，據實報銷。
    　　（一）宣傳廣告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
    　　（二）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。
    　　（三）宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。
    　　辦公用品應提倡節約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
    　　為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。
    　　（一）借款時需先在釘釘發起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。
    　　（二）出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
    　　（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務部領取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。
    　　（四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二十八條第一款。
    　　（五）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
    　　（七）嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
    　　（一）公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。報銷時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經理簽字后報銷。
    　　（二）業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明。報銷時須由經手人在發票復印件上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經總經理批準并簽字報銷。
    　　（三）借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。
    　　（四）報銷時需先從釘釘上發起《報銷申請》，相關單據需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預支金額及日期填寫清楚。經領導審批同意后由財務部審批，審批通過后，報銷人將有關單據交予財務部并當面予以結算，最后在報銷單上簽字。
    　　（五）補充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
    　　（六）員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。
    　　合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業的經濟效益，甚至關系到企業的興亡，因此必須加強對合同的管理。
    　　第二十九條公司及成員企業管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規，建立本公司的合同管理制度。
    　　第三十條財務部為公司經濟合同的監督機構，公司常務副總對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務部作付款依據和監控依據。
    　　第三十一條簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。
    　　第三十二條凡公司與外單位或個人發生經濟業務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。
    　　第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。
    　　第三十四條公司因業務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經公司副總經理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。
    　　第三十五條對公司發生的合同糾紛，須盡快與常務副總聯系，并盡快報告董事長備案后，由常務副總會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。
    　　第三十六條凡金額超過10萬元的工程發包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務人員的經濟責任。總裁辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。
    　　第三十七條財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續性及交接人責任是否明確的問題，務必引起控股及子公司有關領導的重視。
    　　（一）基本要求：財務會計人員工作變動或者因故離職必須將所經管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續不得變動工作或者離職，不得結算工資等。
    　　（二）移交人在辦理移交手續前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經受理的經濟業務尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額加蓋經辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。
    　　（三）交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進行逐項交接：現金要根據會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經管的票據，印章和其他業務用品等，也必須移交清楚，密碼和有關數據應當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，交接工作結束后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執一份，以供備查。
    　　（四）專人負責監交，財務會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務經理負責監交；財務經理移交時，由總經理負責監交。
    　　（五）監時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規定辦理交接手續。
    　　（六）移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。
    　　（一）公司的收支情況、有關財務數據、財務文件資料，是公司高度商業秘密，未經公司董事長批準，不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。
    　　（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。
    　　（三）不按公司規定辦理而造成公司損失的，誰經辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。
    　　第三十九條本制度為送審稿，即使經修改通過后，在實施過程當中，可根據實際情況予以修改、完善、刪減等補充。
    克服困難的作文600字9
    

    　　第一章總則
    　　第一條
    　　為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
    　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
    　　第三條財務管理的基本任務和方法：
    　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
    　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
    　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
    　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
    　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
    　　第四條
    　　財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
    　　第二章財務管理的基礎工作
    　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
    　　第六條
    　　公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
    　　第七條
    　　健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
    　　第八條
    　　做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
    　　第九條
    　　會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
    　　第十條
    　　建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
    　　第十一條
    　　會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
    　　第三章資本金和負債管理
    　　第十二條
    　　資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
    　　第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
    　　第十四條
    　　公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
    　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
    　　第十六條
    　　加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
    　　第十七條
    　　公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
    　　第四章流動資產管理
    　　第十八條
    　　現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
    　　第十九條
    　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
    　　第二十條
    　　銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
    　　第二十一條
    　　出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
    　　第二十二條
    　　應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
    　　第二十三條
    　　其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。
    　　第二十四條
    　　短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
    　　第五章長期資產管理
    　　第二十五條
    　　長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的'長期投資采用成本法核算；
    　　擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
    　　第二十六條
    　　固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；
    　　②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
    　　第二十七條
    　　固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
    　　第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
    　　（一）房屋、營業用房30年
    　　（二）通訊設備、交通運輸設備3年
    　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備3年
    　　（四）電器設備、安全保衛設備3年
    　　第二十九條
    　　已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
    　　第三十條
    　　對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。
    　　第三十一條
    　　無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
    　　第三十二條
    　　遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
    　　第六章收入管理
    　　第三十三條
    　　公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
    　　第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
    　　第七章成本費用管理
    　　第三十五條
    　　公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
    　　第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
    　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
    　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
    　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
    　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。
    　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
    　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
    　　第三十七條
    　　職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
    　　第三十八條
    　　加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
    　　第三十九條
    　　公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
    　　第八章利潤及利潤分配管理
    　　第四十條公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出
    　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
    　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
    　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。
    　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
    　　第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
    　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
    　　（二）彌補公司以前年度虧損；
    　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
    　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
    　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
    　　第九章財務報告與財務分析
    　　第四十二條
    　　財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
    　　第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
    　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
    　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；
    　　資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；
    　　以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
    　　第四十四條
    　　財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
    　　第四十五條
    　　總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；
    　　②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
    　　第十章會計電算化
    　　第四十六條
    　　會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
    　　第四十七條
    　　財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。
    　　第四十八條
    　　每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。
    　　第四十九條
    　　公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
    　　第五十條
    　　企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
    　　第十一章附則
    　　第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
    　　第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。
    克服困難的作文600字10
    

    　　為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。
    　　一、分公司資金撥款標準：
    　　資金撥付標準
    　　資金撥付額
    　　月銷售規模（含稅）
    　　4000－6000萬元 75％ 3000－4200萬元
    　　6000－8000萬元 70％ 4200－5200萬元
    　　8000－10000萬元 65％ 5200－6000萬元
    　　10000－40000萬元 60％ 6000－20000萬元
    　　40000萬元以上 50％
    　　20000萬元以上
    　　資金撥付額為每季度核定一次。
    　　月銷售規模為該季度預算銷售月平均數，但不包括內銷和退貨銷售。
    　　資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數和固定資產凈值數。
    　　分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產新開分公司、新開門店的資金規模根椐預算銷售規模計算。
    　　總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產－實際投資資金
    　　二、分公司資金撥款的審批：
    　　季度銷售預算指標經總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務管理中心總監進行審批。
    　　新開分公司、新開門店的預算銷售規模經營銷總監審批后，參照上一條規定執行。
    　　超過標準和臨時性增撥資金，經營銷中心總監、財務中心總監審核，由總裁審批后撥款。
    　　三、相關部門職責：
    　　（一）營銷部門：
    　　負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行監控；負責對出樣商品資金占用狀況進行監控；負責對供應商帳期和信用額度的協調工作；負責對應收返利回收時間、應收時間進行監控；
    　　（二）財務部門：
    　　負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行分析，并提出合理化建議；負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作；負責對應收銷售款的監控工作；負責對資金分布的狀況進行統計、備案及分析工作。
    　　（三）信息部門：
    　　保證系統的正常運行，確保相關部門對信息的需求；負責系統商品信息的正確，確保營銷和財務部門的監控；（四）總經理：
    　　作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責；對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成；負責各責能部門的'協調工作，確保資金的合理使用。
    　　四、獎罰規定：
    　　分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務部經理處罰500元。
    　　在總部規定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰20xx元。
    　　其它相關規定參照財務內控制度執行。
    　　本規定適用公司家電零售單位。
    克服困難的作文600字11
    

    　　一、總則
    　　第一條為適應公司經營管理的需要,理順財務管理關系,明確財務人員的職責、強化財務管理的功能,提高公司的整體經濟效益,促進公司長期穩健發展,特指定本管理制度。
    　　第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。
    　　二、財務管理體系
    　　第一條公司按照統一管理、分級核算的原則,設置和健全財務管理機構,配備相應的財務人員,并按崗位責任制從事財務管理工作。
    　　第二條公司財務管理體系:公司董事長、總裁領導財務會計機構、財會人員和其他人員執行《會計法》等有關財務會計法規制度及本制度。公司總裁對公司財務活動實行統一領導,負責組織公司財務管理工作。即
    　　董事長總裁財務總監財務部
    　　第三條財務總監由總裁提名,董事會聘任,受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務管理工作,直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派;子公司財務部接受本公司財務部的業務領導。
    　　三、公司會計政策
    　　第一條會計準則及制度
    　　自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司執行財政部頒發的新會計準則,即《企業會計準則-基本準則》和其他各項具體會計準則。
    　　第二條記賬基礎和計價原則
    　　本公司會計核算以權責發生制為基礎,采用借貸記賬法記賬。除按公允價值計量的資產外,各項資產均按取得時的歷史(實際)成本入賬,如果以后發生資產減值,則計提相應的資產減值準備。本公司投資性房地產按公允價值計量。
    　　第三條會計年度
    　　本公司會計年度自公歷每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。
    　　第四條記賬本位幣
    　　本公司以人民幣為記賬本位幣。
    　　第五條現金等價物的確定標準
    　　本公司在編制現金流量表時所確定的現金等價物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
    　　第六條外幣業務核算方法
    　　發生外幣業務時,外幣金額按交易發生日的市場匯價中間價折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理:
    　　(1)外幣貨幣性項目,采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額,計入當期損益。
    　　(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產符合資本化條件的資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益,在資產達到預定可使用或者可銷售狀態前計入符合資本化條件的資產的成本,其余均計入當期損益。
    　　第七條金融工具的確認與計量
    　　(1)分類:金融工具分為下列五類
    　　a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債,包括交易性金融資產或交易性金融負債、指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債;
    　　b.持有至到期投資;
    　　c.貨款和應收款項;
    　　d.可供出售金融資產;
    　　e.其他金融負債。
    　　(2)初始確認和后續計量
    　　a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債:按照取得時的公允價值作為初始確認金額,相關的交易費用在發生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告發放的現金股利或債券利息,單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,確認為投資收益。資產負債表日,將其公允價值變動計入當期損益。
    　　b.持有至到期投資:按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已宣告發放債券利息的,單獨確認為應收項目。持有期間按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。處置持有至到期投資時,將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
    　　c.應收款項:按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始入賬金額。單項金額重大的應收款項持有期間采用實際利率法,按攤余成本進行后續計量。
    　　d.可供出售金融資產:按取得該金融資產的公允價值和相關費用之和作為初始確認金融。支付的價款中包含了已宣告發放的債券利息或現金股利的,海南華僑投資股份有限公司財務管理制度單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,計入投資收益。期末,可供出售金融資產以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產時,將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額,計入投資損益;同時,將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出,計入投資損益。
    　　e.其他金融負債:按其公允價值和相關交易費用之和作為初始入賬金額,除《企業會計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規定的三種情況外,按攤余成本進行后續計量。
    　　(3)主要金融資產和金融負債的公允價值確定方法
    　　a.存在活躍市場的金融資產或金融負債,活躍市場中的報價應當用于確定其公允價值。
    　　b.金融工具不存在活躍市場的,企業應當采用估值技術確定其公允價值。
    　　c.初始取得或源生的金融資產或承擔的金融負債,應當以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。
    　　d.企業采用未來現金流量折現法確定金融工具公允價值的,應當使用合同條款和特征在實質上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現率。沒有標明利率的短期應收款項和應付款項的現值與實際交易價格相差很小的,可以按照實際交易價格計量。
    　　(4)金融資產減值的處理
    　　期末,對于持有至到期投資,有客觀證據表明其發生了減值的,根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失。
    　　a.對于單項金額重大的持有至到期投資,單獨進行減值測試,有客觀證據表明其發生了減值的,根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提減值準備。
    　　b.對于單項金額非重大的持有至到期投資以及經單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資,按類似信用風險特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提減值準備。
    　　期末,如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,認定該可供出售金融資產已發生減值,并確認減值損失。在確認減值損失時,將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出,計入減值損失。
    　　第八條應收款項壞賬確認標準、壞賬損失核算方法的核算方法
    　　(1)壞賬確認的標準
    　　因債務人破產,依照法律程序清償后,確定無法收回的應收款項;
    　　因債務人死亡,既無遺產可供清償,又無義務承擔人,確定無法收回的應收款項;
    　　因債務人逾期未履行償債義務,并且有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性不大的應收款項。
    　　(2)壞賬損失的核算方法
    　　公司根據期末應收款項的未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,確認為減值損失,計提壞賬準備公司與關聯方發生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發生的壞賬損失,計提相應的壞賬準備;如有確鑿證據表明債務關聯方已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等,并且不準備對應收款項進行重組或無其他收回方式的,則對預計無法收回的應收款項全額計提壞賬準備。公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其發生了減值的,根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項,以及經單獨測試后未減值的應收款項,公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失率為基礎,結合債務單位的實際財務狀況和現金流量情況以及其他相關信息,對剩余應收款項按賬齡分析法計提壞賬準備。壞賬準備的`計提比例如下:
    　　應收款項賬齡計提比例
    　　1年內xxxx%
    　　1至2年xxxx%
    　　2至3年xxxx%
    　　3年以上xxxx%
    　　第九條存貨核算方法
    　　(1)本公司存貨是指在生產經營過程中持有以備銷售,或者仍然處在生產過程,或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等,包括開發成本、出租開發產品、開發產品、周轉房、庫存商品、低值易耗品等
    　　(2)存貨計量:按照實際成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用,按照《企業會計準則第17號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本,應當按照投資合同或協議約定的價值確定,但合同或協議約定價值不公允的除外。開發成本和開發產品的成本包括土地成本、前期開發費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開發費用,開發產品成本結轉時按實際成本核算;庫存材料和庫存商品結轉成本時按加權平均法核算;低值易耗品和包裝物在領用時采用一次轉銷法核算成本。
    　　(3)存貨的盤存制度:采用永續盤存制。
    　　(4)期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價,存貨期末可變現凈值低于賬面成本的,按差額計提存貨跌價準備。可變現凈值,是指在日常活動中,存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備計提方法:
    　　a.存貨可變現凈值的確定依據:為生產而持有的材料等,用其生產的產成品的可變現凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本的,該材料應當按照可變現凈值計量。為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨,其可變現凈值應當以合同價格為基礎計算。企業持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值應當有一般銷售價格為基礎計算。
    　　b.存貨跌價準備的計提方法:按單個存貨項目的成本與可變現凈值孰低法計提存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨按存貨類別計提存貨跌價準備。與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,可以合并計提存貨跌價準備。
    　　第十條投資性房地產的確認、計價政策
    　　投資性房地產是指是指能夠單獨計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產。
    　　公司按照成本對投資性房地產進行初始計量。在資產負債表日采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。采用公允價值模式計量的,應同時滿足
    　　(1)投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場;
    　　(2)公司能夠從房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息,從而對投資性房地產的公允價值作出合理的估計。采用公允價值模式計量的投資性房地產,不計提折舊或進行攤銷,以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值,公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。
    　　第十一條固定資產的標準、分類、計價、折舊政策
    　　固定資產的確認標準:是指同時具有下列特征的有形資產:
    　　a.為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;
    　　b.使用壽命超過一個會計年度。
    　　固定資產按照成本進行初始計量,除已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地外,公司對所有固定資產計提折舊。固定資產從其達到預定可使用狀態的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對已計提減值準備的固定資產在計提折舊時,按該項固定資產的賬面價值,即固定資產原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。各類固定資產的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下:
    　　固定資產類別使用年限殘值率年折舊率
    　　房屋及建筑物255%3.8%
    　　機器設備105%9.5%
    　　電子設備55%19%
    　　運輸工具55%19%
    　　辦公設備55%19%
    　　公司于每年年度終了,對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命預計數與原先估計數有差異的,應當調整固定資產使用壽命;預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的,應當調整預計凈殘值;與固定資產有關的經濟利益預期實現方式有重大改變的,改變固定資產折舊方法。
    　　(2)固定資產減值準備
    　　期末,公司按固定資產的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當固定資產可收回金額低于賬面價值時,則按單項固定資產可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產減值準備。資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。與固定資產有關的更新改造等后續支出,符合固定資產確認條件的,計入固定資產成本,同時將被替換部分的賬面價值扣除;與固定資產有關的修理費用等后續支出,不符合固定資產確認條件的,計入當期損益。
    　　第十二條在建工程核算方法
    　　在建工程以實際成本計價。其中為工程建設項目而發生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產達到預計可使用狀態前計入工程成本。在建工程在達到預計使用狀態之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉入固定資產,對于未辦理竣工決算手續的待辦理完畢后再作調整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當在建工程可收回金額低于賬面價值時,則按單項工程可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。
    　　第十三條無形資產計價、攤銷及減值準備計提方法
    　　(1)無形資產的計價方法:
    　　無形資產按取得時的實際成本計量。購入的無形資產,其實際成本按實際支付的價款確定。自行開發的無形資產,其成本為達到預定用途前所發生的支出總額,對于以前期間已經費用化的支出不再調整。公司于取得無形資產時分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產自無形資產可供使用時起,至不再作為無形資產確認時止,采用直線法分期平均攤銷,計入損益。對于使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷。公司于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。如果無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,改變攤銷期限和攤銷方法。公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,并按上述規定處理。公司內部研究開發項目研究階段的支出,于發生時計入當期損益。公司內部研究開發項目開發階段的支出,只有同時滿足下列條件的,才能確認為無形資產:完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,應當證明其有用性;有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售無形資產;歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
    　　(2)無形資產減值準備
    　　期末,公司按無形資產的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當無形資產可收回金額低于賬面價值時,則按其差額提取無形資產減值準備。資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。
    　　第十四條資產組的認定
    　　資產組,是指企業可以認定的最小資產組合,其產生的現金流入應當基本上獨立于其他資產或者資產組產生的現金流入。公司以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依據作為資產組的認定標準。同時,在認定資產組時,充分考慮公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續使用或者處置的決策方式等。如果幾項資產的組合生產的產品(或者其他產出)存在活躍市場的,即使部分或者所有這些產品(或者其他產出)均供內部使用,在符合資產組認定標準的前提下,可將這幾項資產的組合認定為一個資產組。如果資產組的現金流入受內部轉移價格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對未來價格的最佳估計數來確定資產組的未來現金流量。資產組一經確定,各個會計期間均保持一致,不得隨意變更。
    　　第十五條長期股權投資的核算方法
    　　長期股權投資按取得時的實際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:
    　　(1)企業合并形成的長期股權投資:
    　　a.同一控制下的企業合并,以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的,應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。合并方以發行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得的被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。
    　　b.非同一控制下的企業合并,購買方在購買日應當按照《企業會計準則第20號——企業合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
    　　(2)除企業合并形成的長期股權投資以外,其他方式取得的長期股權投資,按照下列規定確定其初始投資成本:
    　　a.以支付現金取得的長期股權投資,應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
    　　b.以發行權益性證券取得的長期股權投資,按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。
    　　c.投資者投入的長期股權投資,按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本,但合同或協議價值不公允的除外。
    　　d.通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業會計準則第7號--非貨幣性資產交換》確定。
    　　e.通過債務重組取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業會計準則第12號——債務重組》確定。
    　　(3)長期股權投資的核算方法
    　　a.成本法核算:能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,采用成本法核算。采用成本法核算時,追加或收回投資調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤,確認為當期投資收益。該確認的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的部分作為初始投資成本的收回。
    　　b.權益法核算:對被投資單位共同控制或重大影響的長期股權投資,采用權益法核算。采用權益法核算時,公司取得長期股權投資后,按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額,確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。公司確認被投資單位發生的凈虧損,以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限,公司負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以后實現凈利潤的,公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎,對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。如果被投資單位采用的會計政策及會計期間與公司不一致的,按照公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整,并據以確認投資損益。
    　　(4)長期股權投資的減值準備采用成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資發生減值時,公司將該長期股權投資的賬面價值,與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額,確認為減值損失,計入當期損益。其他的長期股權投資,公司按長期投資的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當長期投資可收回金額低于賬面價值時,則按其差額計提長期投資減值準備。資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。
    　　第十六條商譽
    　　商譽是指在非同一控制下的企業合并下,購買方的合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額。初始確認后的商譽,應當以其成本扣除累計減值準備后的金額計量。公司在每年年度終了對企業合并所形成的商譽進行減值測試。在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時,如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的,則先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,計算可收回金額,并與相關賬面價值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,比較這些相關資產組或者資產組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額,如相關資產組或者資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的,則確認商譽的減值損失,資產減值損失一經確認,在以后會計期間均不再轉回。
    　　第十七條長期待攤費用
    　　長期待攤費用是指公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用,包括以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。長期待攤費用在相關項目的受益期內平均攤銷。
    　　第十八條借款費用
    　　(1)借款費用資本化的確認原則
    　　借款費用包括因借款發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用,以及因外幣借款而發生的匯兌差額。公司發生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的,應予以資本化,計入相關資產成本;其他借款費用,在發生時根據其發生額確認為費用,計入當期損益。符合資本化條件的資產,包括需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
    　　借款費用同時滿足下列條件,開始資本化:
    　　a.資產支出已經發生,資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出;
    　　b.借款費用已發生;
    　　c.為使資產達到預計可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
    　　(2)借款費用資本化的期間
    　　為購建或者生產符合資本化條件的資產發生的借款費用,滿足上述資本化條件的,在該資產達到預定可使用或者可銷售狀態前所發生的,計入該資產的成本,在達到預定可使用或者可銷售狀態后所發生的,于發生當期直接計入財務費用。
    　　(3)借款費用資本化金額的計算方法
    　　在資本化期間內,每一會計期間的利息(包括折價或溢價的攤銷)資本化金額,按照下列規定確定:
    　　a.為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的,以專門借款當期實際發生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。
    　　b.為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的,根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。
    　　第十九條收入實現的確認原則
    　　(1)銷售商品:
    　　在公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入企業;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時,確認銷售商品收入的實現。對于外購房地產開發產品的銷售,以辦理產權變更登記手續、已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入企業;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時,確認銷售商品收入的實現。對于自行開發的房地產開發產品的銷售,以完工并驗收合格、簽訂具有法律約束力的銷售合同,將開發產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買者,公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制,并符合上述銷售產品收入確認的其他條件時確認。
    　　(2)提供勞務:在資產負債日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務的收入。在資產負債表日提供勞務交易的結果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:
    　　已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的,按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入,并按相同的金額結轉勞務成本。
    　　已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的,應當將已經發生的勞務成本入當期損益,不確認提供勞務收入。
    　　(3)讓渡資產使用權:讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的,予以確認:
    　　a.相關的經濟利益很可能流入企業;
    　　b.收入的金額能夠可靠地計量。
    　　利息收入金額,按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。經營租賃收入金額,在能夠合理估計合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內按照直線法分攤確認;如未能合理估計合同履行情況下,按照實際收取的租金金額確認。
    　　第二十條租賃
    　　融資租賃為實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經營租賃。經營租賃的租金支出在租賃期內的各個期間按直線法確認為相關資產成本或當期損益。
    　　第二十一條政府補助
    　　確認原則:政府補助同時滿足下列條件,予以確認:企業能夠滿足政府補助所附條件;企業能夠收到政府補助。計量:政府補助為貨幣性資產的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的,按照公允價值計量;公允價值不能可靠取得的,按照名義金額計量。會計處理:與資產相關的政府補助,確認為遞延收益,并在相關資產使用壽命內平均分配,計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。與收益相關的政府補助,分別下列情況處理:用于補償企業以后期間的相關費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關費用的期間,計入當期損益。用于補償企業已發生的相關費用或損失的,直接計入當期損益。
    　　第二十二條所得稅
    　　所得稅按資產負債表債務法核算。公司在取得資產、負債時確定其計稅基礎。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的,按照規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產。資產負債表日,對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產),按照稅法規定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債,根據稅法規定,按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。期末公司對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益,減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時,減記的金額予以轉回。
    　　第二十三條合并財務報表的編制方法
    　　(1)不同合并方式的會計處理企業合并分為同一控制下的企業合并和非同一控制下的企業合并。
    　　a.同一控制下的企業合并
    　　公司在企業合并中取得的資產和負債,按照合并日在被合并方的賬面價值計量。公司取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。公司編制合并日的合并資產負債表中被合并方的各項資產、負債,按其賬面價值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實現的凈利潤,在合并利潤表中單列項目反映。合并現金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現金流量。
    　　b.非同一控制下的企業合并
    　　公司在購買日對作為企業合并對價付出的資產、發生或承擔的負債按照公允價值計量,公允價值與其賬面價值的差額,計入當期損益。公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,確認為商譽。對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,首先對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核;其次在經復核后,合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的,其差額計入當期損益。
    　　(2)合并范圍
    　　合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。公司將其全部子公司納入合并財務報表的合并范圍。如果公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權,也將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務報表的合并范圍。
    　　(3)合并程序及方法
    　　合并財務報表以公司和其子公司的財務報表為基礎,根據其他有關資料,按照權益法調整對子公司的長期股權投資后,由公司編制。公司統一子公司所采用的會計政策及會計期間,使子公司采用的會計政策、會計期間與公司保持一致。在編制合并會計報表時,遵循重要性原則,抵銷母公司與子公司、子公司與子公司之間的內部往來、內部交易及權益性投資項目。
    　　四、會計內部控制制度
    　　第一條會計內部控制是指本公司為了提高會計信息質量,保護資產的安全完整,確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
    　　第二條會計內部控制基本目標
    　　(1)確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。
    　　(2)規范公司會計行為,保證會計資料真實、完整。
    　　(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為,保護公司資產的安全、完整。
    　　第三條會計內部控制基本原則
    　　(1)會計內部控制遵循國家有關法律法規,符合公司的實際情況。
    　　(2)會計內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越會計內部控制的權力。
    　　(3)會計內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位,并針對業務處理過程中的關鍵控制點,落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
    　　(4)會計內部控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
    　　(5)會計內部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
    　　(6)會計內部控制隨著外部環境的變化、公司業務職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
    　　第四條會計內部控制的內容主要包括:貨幣資金、實物資產、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。
    　　第五條公司對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離,相關機構和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。
    　　第六條公司建立實物資產管理的崗位責任制度,對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制,防止各種實物資產被盜、毀損和流失。
    　　第七條公司建立對外投資決策機制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制。
    　　第八條公司建立項目決策程序,明確相關機構和人員的職責權限,建立項目投資決策的責任制度,加強項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制,防范決策
    　　第九條公司合理設置采購與付款業務的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制,堵塞采購環節的漏洞,減少采購風險。
    　　第十條公司加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務風險,確保籌措資金的合理、有效使用。
    　　第十一條公司在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時,充分發揮會計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。
    　　第十二條公司建立成本費用控制系統,做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經濟效益。
    　　第十三條公司加強對擔保業務的會計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況,防范潛在風險,避免或減少可能發生的損失。
    　　第十四條會計內部控制的方法主要包括:不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。
    　　第十五條不相容職務相互分離控制要求公司按照不相容職務相分離的原則,合理設置會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不相容職務主要包括:授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。
    　　第十六條授權批準控制要求公司明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。
    　　第十七條會計系統控制要求公司依據《會計法》和國家統一的會計制度,制定適合本公司的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,充分發揮會計的監督職能。
    　　第十八條預算控制要求公司加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理,明確預算項目,建立預算標準,制度預算的編制、審定、下達和執行程序,及時分析和控制預算差異,采取改進措施,確保預算的執行。預算內資金實行責任人限額審批,限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。
    　　第十九條財產保全控制要求公司限制未經授權的人員對財產的直接接觸,采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施,確保各種財產的安全完整。
    　　第二十條風險控制要求公司樹立風險意識,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統,通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。
    　　第二十一條內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度,全面反映經濟活動情況,及時提供業務活動中的重要信息,增強內部管理的時效性和針對性。
    　　第二十二條電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立會計內部控制系統,減少和消除人為操縱因素,確保會計內部控制的有效實施;同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。
    　　第二十三條公司重視會計內部控制的監督檢查工作,由專門機構或者指定專門人員具體負責會計內部控制執行情況的監督檢查,確保會計內部控制的貫徹實施。會計內部控制檢查的主要職責是:
    　　(1)對會計內部控制的執行情況進行檢查和評價。
    　　(2)寫出檢查報告,對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。
    　　(3)對執行會計內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議,對違反會計內部控制的內部機構和人員提出處理意見。
    　　第二十四條公司聘請中介機構或相關專業人員對本公司會計內部控制的建立健全及有效實施進行評價,接受委托的中介機構或相關專業人員對委托公司會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。
    　　第二十五條財務部對會計內部控制的執行情況進行監督檢查。
    　　五、預算管理制度
    　　第一條公司管理以全面預算管理為核心,實施“統一管理,分級控制,全員參與,增加效益”的管理原則。
    　　第二條預算管理的組織機構公司全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構,以預算會議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會組長由總裁兼任,委員會成員由副總裁、財務總監財務部、投資部、行政部各部門負責人及子公司負責人組成。預算管理辦公室設在財務部,為處理全面預算管理日常事務的職能部門,預算辦公室主任由財務總監兼任。預算責任單位是預算管理的執行層,由公司各部門和子公司組成。
    　　第三條預算管理體系包括預算編制與預算執行控制兩個環節,涉及到公司所有部門及各子公司的各項業務和經營活動。
    　　第四條預算管理委員會根據董事會制定的下年度經營總目標制定公司下年度經營預算目標;
    　　第五條預算管理辦公室將年度經營預算目標先行分解到各部門,制定《部門預算目標綱要》,各部門按部門預算目標要求及實際情況制定部門預算;
    　　第六條預算管理辦公室將各部門預算草案進行匯總并編制整體預算,由預算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批;
    　　第七條財務部及相關部門制定預算執行考核標準,由預算管理委員會審批后下發給各部門;
    　　第八條各部門若有超出預算支出項目,須報預算管理委員會進行審批后執行;
    　　第九條預算管理辦公室負責匯總各部門實際發生數據,并編制《月度預算執行情況分析表》,報財務總監審核并提出處理意見;
    　　第十條預算管理委員會每季度組織召開季度預算分析會議,決定考核、處理或修正季度預算意見;
    　　第十一條預算管理辦公室匯總年度預算的執行情況,在財務總監審核后報預算管理委員會,再上報董事會及股東大會審議。
    　　第十二條預算編制方法
    　　公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方法。首先,由預算委員會提出公司的參考性目標,并逐級分解下達;然后,從各預算責任單位開始,依據公司參考性目標對本單位的要求,編制本單位預算,建立公司預算平臺;最后,從這個平臺出發,向上匯總成公司預算,向下細化出各預算責任單位內部各層級的預算。
    　　第十三條預算的分析
    　　每季度結束后,由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預算執行情況,各部門對于本部門執行狀況進行總結,公司預算管理委員會召集季度預算分析會,就預算執行狀況進行全面總結,并且根據考核辦法做出處理決定,對由于特殊事項而出現的超出預算情況進行分析,并對分季度預算做出局部調整或時間調整的決定。每年度結束后,對上年度全年情況進行總結,并將全年預算執行情況報董事會審議。
    　　第十四條預算調整
    　　預算責任單位應嚴格執行預算,不斷調整預算偏差,確保預算目標的實現。未經批準不得任意調整預算。因特殊情況需調整預算的,主要指由于市場出現預測外大幅波動、國家宏觀政策突然調整以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發意外事件等。
    　　第十五條預算與績效考核
    　　預算有關數據是關鍵業績考核指標計算的數據來源,預算的執行情況應納入績效考核管理體系。
    　　六、資金管理制度
    　　第一條公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定,嚴格控制現金結算,超出結算起點的付款應通過銀行結算;特殊情況下需要現金結算的,必須取得對方的收款收據。公司不得為任何單位和個人套取現金。
    　　公司應在下列范圍內支付現金:
    　　(一)支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支;
    　　(二)個人勞務報酬;
    　　(三)報銷(或借支)的差旅費、業務費、修理費等;
    　　(四)結算起點以下的零星支出;
    　　(五)公司董事長、總裁批準的其他特別支出。
    　　第二條各單位應核定庫存現金限額,庫存現金的限額以企業、單位3-5天的日常用量為準,凡超過庫存現金限額的部分必須及時送存銀行。企業現金的存入及取出應派車輛接送,切實做好安全保衛措施。
    　　第三條收入的現金應及時送存銀行,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
    　　第四條現金的管理必須嚴格執行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任,實行相互制約,加強現金管理。
    　　第五條一切現金收入都應開具收款收據;出納人員辦理收款手續后,應加蓋“現金收訖”字樣。
    　　第六條財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由財務經理審核、財務總監及總裁批準后提取。
    　　第七條一切現金支出都要有原始憑證,由經辦人簽名,經主管和有關人員審核后,出納人員才能據以付款,在付款后,應加蓋“現金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規定審批的付款業務,不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。
    　　第八條出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付,并結出庫存余額。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。如出現長短款,應向財務負責人匯報,查明原因后及時處理。
    　　第九條不得用白條抵沖現金,不準因私借支現金,不準保存帳外現金,不得公款私存。
    　　第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現金至少檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時應進行突發性檢查。
    　　第十一條銀行賬戶必須按照國家規定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業務、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開設的基本帳戶、一般結算帳戶和專用帳戶。基本帳戶:是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現金存取等業務而開立的主要帳戶;一般結算帳戶:是公司為方便資金結算業務而在就近的金融機構開立的基本帳戶以外的輔助帳戶;專用帳戶:是公司為辦理某些特殊業務或專門業務,按國家規定必須開立的某些有特殊用途的補充帳戶。
    　　第十二條銀行賬戶開立的管理程序:由財務部門根據實際情況提出申請,經財務部經理審核、報財務總監、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。
    　　第十三條公司的銀行賬戶僅供本公司收支結算使用,不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用,不得為外單位或個人代收代支。
    　　第十四條因銷售產品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理;一般結算賬戶原則上只辦理資金支付業務,其資金來源可以根據需要由基本賬戶劃轉。專用賬戶是根據需要為某種特殊業務而開立的。除辦理規定的專項業務外,不得辦理經營性的資金結算業務,專用賬戶應做到因特殊業務的開展而開立,因其結束而撤銷,且業務結束后一個月內必須清理完畢;
    　　第十五條嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。
    　　第十六條各子公司負責人和財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理,定期檢查銀行賬戶的使用情況,在提報資金日報時,每周向本公司報送一次賬戶余額及使用情況。一旦發現問題,應立即向本公司財務部匯報并妥善處理。
    　　第十七條本公司財務部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進行檢查或抽查,并將結果通報全公司。
    　　第十八條各企業財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續。
    　　第十九條銀行票據由出納員專門負責,妥善保管,嚴防丟失、被盜。
    　　第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據應嚴格審查,以免收進假票或無效票。
    　　第二十一條公司除現金開支范圍外的所有業務類、非業務類對外付款支出,應采用支票、匯票等銀行結算方式。
    　　第二十二條公司的業務或日常費用付款,需預先領用支票的,須填寫支票領用單,由相關領導審批后,交由出納辦理,支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無法明確金額的,經財務負責人審核,填寫限額;暫無法明確收款單位的,交經辦人在使用支票時填寫。支票應分別加蓋財務章及法人名章。經辦人領用支票后,須在支票登記簿上簽字確認。
    　　第二十三條空白支票由出納統一保管,空白支票的保管視同現金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷毀清單,報財務負責人批準后予以銷毀,銷毀清單應存檔備查。
    　　第二十四條如結算方式為匯票結算時,經辦人將付款申請經相關領導簽字后,交由出納辦理,填寫銀行匯票申請書,填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項,并簽章。出納將匯票交經辦人后,經辦人在匯票登記簿上簽字確認。經辦人員采用匯票付款后,應及時將發票傳遞至財務部進行報銷。
    　　第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結出余額。出納應每月根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調節表》及其說明。《銀行存款余額調節表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。
    　　第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務部門可根據業務情況,確定借支備用金的合理限額,嚴格控制職員借取大額備用金。
    　　第二十七條借支備用金需由經手人填寫“借款單”,注明備用金金額、預計還款時間等,各部門的負責人審簽后,由財務總監和總裁審批。
    　　第二十八條各部門備用金支出后,將有關票據按照報銷程序交財務部報銷,補足備用金。
    　　第二十九條至備用金使用期滿,各部門應將備用金足額交回財務部,并由財務部重新核定備用金限額。
    　　第三十條職工出差及其他零星支出,可申請借款。
    　　第三十一條借款申請的程序為:
    　　1.經辦人填寫《借款申請單》,注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。
    　　2.《借款申請單》須經部門負責人、財務部門負責人審核后,交總裁審批。
    　　3.出納根據審批后的《借款申請單》進行付款。
    　　第三十二條借支的款項應在業務完成后一周內報銷或清還,對未按規定及時清還者,財務部門應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1,000元者,提交所在部門和有關部門處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計收利息。
    　　第三十三條職員調離時,原所在部門應督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關部門不得辦理調離手續。
    　　第三十四條財務部門應逐月清理,并將借款結欠情況通報各有關部門和本人。
    　　七、費用報銷管理辦法
    　　第一條費用報銷的程序為:
    　　1.經辦人填寫《費用報銷單》,并附原始憑據,如為出差的,附原始憑證及出差報告,由經辦人所在部門負責人審簽。
    　　2.根據費用的審批權限經相關領導審批。
    　　3.財務部門根據部門費用預算,審核是否超出費用預算,如超出預算,應將《費用報銷單》返回給經辦人填寫《超預算說明》,本部門負責人審簽,財務總監審簽后,交總裁審批。
    　　4.出納根據經審批的《費用報銷單》付款或沖銷借款,或注銷支票。
    　　第二條所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批準手續,方可報銷。經手人、業務審核、批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用,一律呈報總裁或董事長審批。
    　　第三條付款批準人為財務總監,所有開支一律須經財務總監或其指定的財務人員審批后方能付款。
    　　第四條所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據來證實支出,支出證明/依據必須是正本,并加蓋對方公章,復印件將不受理。發票、收據或其他證明文件必須附在報銷憑證后。
    　　第五條各人自行支付、報銷自己發生的費用。多人參加的活動(如用餐、乘坐出租車等),應由其中職級最高者報銷。
    　　第六條對員工實行現金周報制度。上周發生的各項現金報銷費用,應于本周內一次性填寫“每周現金報銷單”辦理報銷手續,一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來后一周內,到財務部辦理報銷手續。
    　　第七條報銷申請人首先將所有發票整理分類。定額小尺寸發票(如車票、餐飲發票)應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發票的張數及金額。購物發票應附手續完整的“固定資產驗收報告”(固定資產),或由驗收人在發票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車票/機票上應注明起訖地點、時間;所有接待、應酬費用原則上每次結賬,不可以月結形式付款;發票應注明時間、地點、事由;填寫《費用報銷單》,經部門負責人審核,分管副總裁復核后,送財務部辦理報銷手續。
    　　第八條財務部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開支標準、各類審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問,或發現不應報銷的項目,應及時向申請人落實及說明。財務部審核無誤,經財務總監復核后,按審批權限規定,呈送總裁審批。未經財務部審核的報銷單據,不得送總裁審批。
    　　第九條出納員應及時通知報銷申請人領款,付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應在發票、《費用報銷單》蓋上“現金付訖”章。
    　　八、資產管理辦法
    　　第一條本辦法所稱資產系指公司擁有的實物資產,主要指商業物業、存貨與固定資產。
    　　第二條實物管理部門
    　　(1)商業物業,由本公司指定專門機構負責管理。
    　　(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設備,由公司總裁辦公室指定專人負責管理。
    　　(3)所有資產的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責,定期歸檔。
    　　(4)財務部指定專人就各公司資產進行匯總登記,定期會同資產管理部門進行盤點,并就盤點情況做出書面報告。
    　　第三條固定資產編號
    　　固定資產取得后即歸資產管理部門管理,依其類別分類編號,并粘貼標簽。
    　　第四條固定資產購置及登記
    　　(1)購置手續
    　　因工作業務需要,添置固定資產,應提出書面申請,報總裁審批,按審批后的標準、數量,由總裁辦公室具體執行。購置后由資產管理部門驗收簽字,報財務部結算。
    　　(2)登記
    　　財務部在入賬同時,應同時登記“固定資產卡片”,逐項目填列;
    　　第五條固定資產修理
    　　固定資產需要修理的,由使用部門提出申請,部門負責人簽署意見,報總裁審批。修理完畢,經驗收合格,財務部予以付款。
    　　第六條固定資產減損報廢
    　　固定資產由于減損而報廢的,由使用部門填寫報廢申請單,注明報廢原因,送財務部簽注處理意見,報總裁批準。財務部據此進行相應財務處理。
    　　第七條實物賬冊管理
    　　(1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊,應按品種、規格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年;
    　　(2)記賬應有合法憑證,憑證應完整,并遵守以下規則:
    　　①根據入庫單記收入,根據出庫單記發出,有關資料作為其附件,分別按順序編號,作為記帳索引號,按月裝訂成冊,以便月后查詢。
    　　②賬面不準撕毀,遇有差錯,可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。
    　　③賬面記錄采用永續盤存制,每次發生增減變動,及時結存余額。
    　　④啟用帳簿,應在帳簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。
    　　⑤調動工作崗位時,應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。
    　　第八條財產盤點方式
    　　(1)年終盤點
    　　財務部會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內對投資性商業物業、存貨、固定資產等進行全面清查盤點。
    　　(2)不定期抽點
    　　由財務部及公司指定部門,經領導批準,對公司財產進行不定期隨機抽查。不定期抽點,以不預先通知為原則。
    　　第九條盤點人員及其職責
    　　(1)總盤人:由公司總裁擔任,負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
    　　(2)主盤人:由財務總監擔任,負責年中、月份盤點工作的推動及實施。
    　　(3)復盤人:由財務總監根據需要指定專人擔任,負責盤點工作的監督。
    　　(4)盤點人:由公司財務部指派專人擔任,負責點計數量。
    　　(5)會點人:由實物管理部門指派,負責會點及記錄,與盤點人核對,確實數據工作。
    　　(6)所有參加盤點工作的人員,應充分了解本身工作職責及應注意事項。
    　　第十條盤點報告
    　　(1)財務部應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”,填寫差異原由,說明情況,提出處理意見及對策,報總裁簽核。
    　　(2)盤點報告應于盤點結束后一周內呈報上級核閱。財務部依據審批后意見進行帳項調整。
    　　九、財務檔案管理及保密制度
    　　第一條會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。
    　　第二條財務部為會計檔案主管部門。財務部對每年形成的會計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務部保管兩年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。
    　　第三條檔案部門接受保管的會計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個別需拆封重新整理的,會同財務部和經辦人共同拆封整理,以分清責任。
    　　第四條會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
    　　第五條公司內查閱會計檔案要按規定辦理手續。上級機關或外單位需要查閱的,要經公司領導批準,且派專人陪同閱看;原件不得借出。
    　　第六條各種會計檔案的保管期限,可分人永久、定期二類。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。
    　　第七條會計檔案保管期滿,需要銷毀的,由公司檔案或財務部提出銷毀意見,并嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,報經主管批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。
    　　第八條會計檔案銷毀時由財務和檔案部門共同派員監銷。會計檔案銷毀前,監銷人應認真清點核對:銷毀后在銷毀清冊上簽名,并將監銷情況上報有關領導。
    　　第九條各財務人員及其負責人不得在未經公司主管領導同意的情況下將其掌握的經營意向、決策資料,公司有關規章制度,證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。
    　　第十條任何人不得在未經財務總監批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。
    　　第十一條對于印章的使用,其專門負責人在職責范圍內按程序進行使用和登記,對于特殊事項,必須經公司領導簽字批準后方可使用,并進行相應登記。
    　　第十二條對于財務保險柜、文件保密柜等財務專用設備,其使用人必須牢記使用密碼,專人專用。
    　　第十三條凡違反上述規定者,視其情節嚴重程度,給予相應處罰。
    　　附則
    　　第一條本管理制度,自本公司董事會審議通過之日起執行。
    　　第二條本管理制度解釋權歸本公司董事會。
    克服困難的作文600字12
    

    　　一、從業人員的職業道德規范
    　　1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
    　　2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
    　　3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
    　　4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
    　　5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。
    　　6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。
    　　7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。
    　　8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。
    　　二、業務操作及會計核算的流程
    　　1.接受客戶的委托
    　　(1)了解客戶的基本情況，評估此次業務的風險。
    　　(2)決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。
    　　2.與公司財務會計人員辦理有關資料的交接手續
    　　(1)雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。
    　　(2)依據企業特點，根據實際需要，設置必要的會計科目。代理記賬公司的業務規范和財務管理制度
    　　(3)了解企業的經營方式和生產流程，幫助企業建立會計內部控制制度。
    　　3.審核原始憑證
    　　審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環節，是國家賦予財會人員的監督權限，只有經審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類帳的依據。會計人員主要應對原始憑證進行審核。
    　　(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經濟業務是否合理合法，有無違反財經制度規定，是否貫徹專款專項原則，有無貪污盜竊虛報冒領偽造憑證等違紀行為。
    　　(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關數量、單價、金額是否正確無誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，涂改原始憑證上的時間數量、單價、金額，或添加內容和金額等情況，應及時與客戶聯系，了解清楚原始憑證的真實情況。
    　　4.對各種有問題的原始憑證的處理
    　　在審核原始憑證過程中，會計人員要認真執行《會計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過計劃預算或者超過規定標準的各項支出,違反制度規定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產物資，以及不按國家關于成本開支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產成本的憑證，會計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經辦人補辦手續或進行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應當予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。
    　　5.填制記賬憑證
    　　會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行，除必須做到記錄真實，內容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。
    　　(1) “摘要”欄是對經濟業務內容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿足登記賬簿的要求。
    　　(2)應當根據經濟業務的內容，按照會計制度的規定，確定應借應貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關的二級或明細賬戶要填寫齊全。
    　　(3)記賬憑證中，應借應貸的賬戶必須保持清晰的對應關系。
    　　(4)一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶的平衡關系。
    　　(5)記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。
    　　(6)每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。
    　　6.對記賬憑證進行編號
    　　所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內。若遇較為復雜的經濟業務需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的'方式表示。
    　　7.審核記賬憑證
    　　所有填制好的記賬憑證，都必須經過認真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法加以更正。只有經過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。
    　　(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。
    　　(2)應借應貸的會計賬戶對應關系是否清晰，金額是否正確。
    　　(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。
    　　8.記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊
    　　記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：
    　　(1)會計賬戶運用錯誤。
    　　(2)合計金額計算錯誤。
    　　(3)記賬憑證與所附原始憑證單據不符。
    　　(4)在匯總憑證中進行作弊。
    　　(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。
    　　9.憑證的傳遞與傳遞過程應注意的事項
    　　會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門傳遞交接：
    　　(1)與客戶傳遞交接：
    　　A雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。
    　　B交接雙方經核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。
    　　(2)內部傳遞交接：
    　　A記賬人員收到客戶資料時，核對經辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。
    　　B賬務處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。由經辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。
    　　(3)與監管部門的交接：
    　　A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關資料給政府監管部門。
    　　10.會計憑證對數字的書寫
    　　填制會計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會計基礎工作規范的要求。
    　　11.關于根據會計業務的特點書寫“摘要”代理記賬公司的業務規范和財務管理制度
    　　會計計憑證中有關經濟業務的內容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時，既要簡明，又要全面，清楚，應以說明問題為主。
    　　12.啟用賬簿的基本要求
    　　為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶的記賬人員完成，代理記賬業務負責人監督，記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是：
    　　(1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁數已經印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄，起止頁數可等到裝訂成冊時再填。
    　　(2)填寫記賬人員姓名和代理記賬業務負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。
    　　(3)加蓋單位賬務公章，以示嚴肅。
    　　(4)當記賬人員或客戶會計人員工作變動時，應辦好賬薄移交手續，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，并加蓋公章。
    　　13.登記賬薄的基本要求
    　　為了保證賬薄記錄，成本計算和會計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無誤的記賬憑證進行。
    　　登記賬薄的基本要求是：
    　　(1)內容準確完整。登記會計賬薄時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時，字跡工整。對于每項會計事項，一方面要計入有關的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領料單等)作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關自制憑證上的日期填寫列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經專門復核人員審查過的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向記賬業務負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。
    　　(2)登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應該多長，沒有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶核對。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。
    　　(3)注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。在記賬憑證上設有專門的欄目應注明記賬的符號，以免發生重記或漏記。
    　　(4)書寫留空。賬薄中書寫的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發生登記錯誤時，能比較容易地進行更正，同時也方便工作。
    　　(5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫
    克服困難的作文600字13
    

    　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
    　　1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回租金，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
    　　2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
    　　3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。
    　　4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
    　　5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
    　　第一章資金審批制度
    　　1.總則
    　　⑴所有款項的支付，原則上須經公司董事長批準。20xx元以下款項支付可由總經理終審，1000元以下款項支付可由副總經理終審。如果主管領導不在公司，由總經理助理以電話和短信的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
    　　⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章和財務專用章財務部經理負責保管，支票由出納負責保管。財務部經理或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
    　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司董事長批準；
    　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；
    　　⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司董事長批準；
    　　⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事長批準；
    　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司董事長批準。
    　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司董事長批準支付。
    　　3.行政費用支出管理制度
    　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支；
    　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。
    　　4.公司差旅費開支制度
    　　⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；
    　　⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；
    　　⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
    　　①房租標準：
    　　A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；
    　　B、一般職員，房租標準為100元/日。
    　　②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。
    　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司董事長審批后支付。
    　　5.車輛維修費及汽油費管理制度
    　　⑴公司車輛維修保養由行政部統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
    　　⑵車輛的易損備品備件由行政部統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由行政部建賬予以核銷使用；
    　　⑶公司汽油票由行政部統一保管并設賬登記使用。
    　　6.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
    　　⑴公司辦公用具由行政部統一采購、管理，并填寫“采購單”；
    　　⑵行政部設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
    　　⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；
    　　⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
    　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由行政部統一安排；
    　　⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事部制定，經總經理批準后報財務部備案；
    　　⑺每月7日下班前行政部門提交工資表給財務部復核，10日準時發放工資；
    　　⑻新入職員工當月提交建行銀行卡號給財務部備案，超期提交者當月工資下月才能發放。
    　　7.行政費用報銷制度
    　　⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
    　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，部門經理審批，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；
    　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；
    　　⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫“借支單”；“借支單”留財務部存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；
    　　⑸支票領用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；所有借款，必須每月底清理一次，并不允許跨年度。
    　　⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
    　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準；
    　　⑻費用報銷時間一般定為每星期二、四、六全天報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時間限制；
    　　⑼一般費用報銷小于5000元現金結算，大于5000元支票結算。如果大于50000元須要用現金支付，要提前兩天通知財務，財務與銀行預約后才能報銷；
    　　⑽在工作中所產生的各類日常費用原則上憑正式發票報銷。財務部根據發票進行核銷辦理，沒有發票，則不予報銷（特殊情況需先申請總經理批準。）；
    　　⑾費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的公章或發票專用章；
    　　⑿報銷費用、付款或轉賬時必須填寫“費用開支報銷單”、“付款申請單”、“轉賬通知單”，所有單據要按性質（如辦公費、通信費、招待費等）分類、分次、分頁粘貼（粘貼規格用A4紙的一半，并不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好）；所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫。
    　　第二章工程成本管理制度
    　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。
    　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的'編制、工程決算的審定。
    　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
    　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
    　　⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
    　　⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
    　　5.工程中間結算程序。
    　　⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；
    　　⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司董事長審批。
    　　6.工程決算程序。
    　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；
    　　⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司董事長批準；
    　　⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、策劃部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；
    克服困難的作文600字14
    

    　　公司內部財務管理制度為適應公司管理要求，規范財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規定，以及財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。
    　　一、公司各項財務收支管理原則
    　　公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
    　　二、用款制度
    　　1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。
    　　2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執行。
    　　三、差旅費制度
    　　1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
    　　2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。
    　　四、設施設備采購的規定
    　　1、各部門應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
    　　2、審批權限。所有采購均須經總經理批準，如遇總經理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經理
    　　五、各項資產管理
    　　(一)、固定資產的管理
    　　1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業的情況，確定一個適合本企業的標準)，應列入固定資產管理的范疇。
    　　2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。
    　　3、固定資產購置，原則上由指定部門統一采購。
    　　4、固定資產成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。
    　　5、固定資產購置程序：
    　　(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的'用途、品種、規格、數量。
    　　(2)、交由總經理審定手續。
    　　(3)、辦妥有關的審批手續后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。
    　　(二)、固定資產經財務部進行登記造冊后，進行監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。
    　　(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。
    　　六、報帳制度
    　　(一)、基本要求
    　　1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)。經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
    　　2.各項費用反映的經濟業務必須真實。對于弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。
    　　3、報銷時，各項手續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業務，審核簽字人員對其審核的有關業務事項，承擔連帶責任。
    　　4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。
    　　(二)、報銷審批程序和要求
    　　1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
    　　2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業務的真實性、有效性、合理性。
    　　3、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法性、合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。
    　　4、報公司財務主管人員審批。
    　　5、報公司總經理審批。
    　　6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。
    　　(三)、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程序辦理。
    　　七、工程付款的有關規定
    　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核，報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執行。
    　　2.工程部門應根據審批后的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委托人批準。
    　　3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續。
    　　4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批準;
    　　八、其它規定
    　　(一)、辦公用品等消耗品的管理。
    　　1、辦公用品，安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
    　　2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。
    　　3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。
    　　(二)、通訊費用的管理
    　　1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統一制定。
    　　2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定標準嚴格把關。
    　　(三)、車輛費用的管理規定
    　　1、車輛管理、維修和保養，費用，經公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
    　　2、各種車輛日常用油應確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發票及行使記錄明細，經司機，財務會計復制人，總經理簽字，財務記錄管理費用)
    　　(四)、業務招待費的管理業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
    　　(五)、差旅費的管理
    　　1、住宿費按出差實際天數在規定的標準內憑據報銷;車船費、交通費憑原始單據報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數計算包干使用。
    　　2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷，特殊情況經總經理批準方可報銷。
    　　3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規定的限額內，經領導審核方可報銷。
    　　4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
    　　(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類，
    　　1、按照公司規定，各種合同，必須報經總經理簽字批準，或經其書面授權同意簽訂方可有效。
    　　2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。
    　　3、所有經濟合同簽訂后，都要及時存檔，同時一份(復印件)交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。
    　　4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。
    　　以上規定，由財務部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經營及業務發展，進行補充和完善。
    　　以上規定，自頒布之日起執行。
    克服困難的作文600字15
    

    　　第一節內部機構設置
    　　本公司為了完成各項業務和完善內部管理,設置以下部門：業務部、咨詢部、財務部。
    　　第二節公司內部財務管理
    　　本公司財務管理的基本任務是：認真執行國家的財經政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持財會人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經紀律。嚴格執行財經紀律，加強財務監督必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業務活動數據，分析和評估一定時期的財務狀況，并預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益必須按規定要求，如實填制財務報表，并按規定及時向有關部門報送月報、季報和年報。
    　　第三節代理記帳業務質量控制
    　　本公司應當在代理記帳具體業務操作時由項目負責人進行必要的復核、審閱，在代理記帳業務合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業務的其他業務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業務均符合公司內部質量要求。
    　　第四節代理記帳業務所涉及的咨詢
    　　本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：
    　　1.在代理記帳業務執行中有關客戶向本公司提出的有關咨詢，本公司應當按照具體咨詢業務的.工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務后，及時予以答復。
    　　2.在代理記帳業務操作過程中，本公司根據需要向有關學者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務能力。
    　　3.根據代理記帳業務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進行宣傳和解釋。
    　　第五節代理記帳業務管理
    　　本公司代理記帳業務應當有效管理，應當根據客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。
    　　第六節代理記帳相關業務內容的保密
    　　本公司應當加強對業務人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關委托人的所有資料。
    　　第七節代理記帳業務檔案管理
    　　本公司應當重視代理記帳業務檔案管理，以確保對代理記帳業務不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
    　　1.本公司應當明確代理記帳業務所需保留歸檔的具體內容。
    　　2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關業務人員一律不得翻閱。
    　　3.本公司應當對代理記帳業務檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。
    　　4.本公司業務人員需要查閱代理記帳業務檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。
    　　xx公司
    　　20xx年xx月xx日
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